Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Chi phí khấu hao xe ô tô phục vụ kinh doanh có được tính vào chi phí hợp lý không?
Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014), các khoản chi phí khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh được coi là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, miễn là đáp ứng các điều kiện sau:
- TSCĐ phải được hình thành từ nguồn vốn hợp pháp của doanh nghiệp, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ chứng minh quyền sở hữu và giá trị ban đầu.
- Việc khấu hao phải tuân thủ phương pháp và mức khấu hao theo quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính (hướng dẫn quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ), kết hợp với Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể, xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (bao gồm cả xe đa dụng có trọng tải dưới 3.500 kg và có từ 5 chỗ ngồi trở lên) chỉ được tính khấu hao tối đa cho phần giá trị không quá 1,6 tỷ đồng; phần vượt quá sẽ không được trừ.
- Xe phải được sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, với chứng từ theo dõi sử dụng rõ ràng (như sổ sách kế toán, biên bản bàn giao).
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, chi phí khấu hao sẽ bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ để cơ quan thuế kiểm tra khi quyết toán.
Xe đứng tên cá nhân giám đốc thì có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?
Theo Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định chỉ được khấu trừ khi:
- Có hóa đơn GTGT hợp pháp đứng tên doanh nghiệp;
- Tài sản được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT;
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên.
Do đó, trong trường hợp xe ô tô đứng tên cá nhân giám đốc:
- Nếu doanh nghiệp mua xe nhưng hóa đơn GTGT đứng tên cá nhân, thì doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của xe;
- Doanh nghiệp chỉ có thể hạch toán chi phí thuê xe hoặc mượn xe từ cá nhân giám đốc vào chi phí được trừ, với điều kiện: Có hợp đồng thuê/mượn xe bằng văn bản, quy định rõ giá thuê, thời hạn và mục đích sử dụng; Có chứng từ thanh toán hợp pháp; Thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan đối với cá nhân cho thuê xe (thuế GTGT, thuế TNCN nếu thuộc diện phải nộp).
Trường hợp xe được chuyển quyền sở hữu sang doanh nghiệp và có hóa đơn GTGT hợp pháp, doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào kể từ thời điểm nhận chuyển nhượng theo đúng quy định.
Việc không tuân thủ các điều kiện về khấu hao và khấu trừ thuế GTGT có thể dẫn đến bị loại chi phí, truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về khấu hao và khấu trừ thuế GTGT giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí, tránh rủi ro truy thu và phạt từ cơ quan thuế, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận