Cho mình hỏi, em bán đồ lưu niệm qua Amazon, thu nhập 290 triệu/năm, tiền về qua ngân hàng. Không khai thuế TNCN có bị truy thu không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Hành vi bán hàng không khai thuế theo quy định pháp luật

Hành vi bán đồ lưu niệm trên nền tảng Amazon mà không thực hiện đăng ký thuế, khai thuế hoặc nộp thuế được coi là vi phạm hành chính về thuế, áp dụng đối với cá nhân hoặc tổ chức có thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử xuyên biên giới. Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2020), cá nhân kinh doanh trên Amazon nếu là cư dân thuế Việt Nam phải đăng ký mã số thuế, kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế giá trị gia tăng (GTGT) dựa trên doanh thu thực tế. Việc không khai báo dẫn đến tình trạng trốn tránh nghĩa vụ thuế, và cơ quan thuế có quyền áp dụng các biện pháp cưỡng chế để thu hồi.

Khả năng bị truy thu thuế

Có, hành vi không khai thuế sẽ bị truy thu toàn bộ số thuế phải nộp kèm theo tiền chậm nộp. Theo Điều 111 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cơ quan thuế có thẩm quyền kiểm tra, xác định số thuế kê khai sai hoặc không kê khai, sau đó ban hành quyết định truy thu. Thời hiệu truy thu là 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp thuế; nếu phát hiện qua thanh tra, cơ quan thuế sẽ yêu cầu nộp bổ sung dựa trên dữ liệu từ Amazon (qua trao đổi thông tin quốc tế) hoặc chứng từ giao dịch. Người vi phạm phải nộp thêm tiền chậm nộp tính theo mức 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, theo Điều 59 của Luật này.

Xử phạt vi phạm hành chính

Ngoài truy thu, người vi phạm sẽ bị xử phạt hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 05/12/2020). Cụ thể:

• Không đăng ký thuế: Phạt từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng nếu chậm đăng ký dưới 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ (Điều 10).
• Không khai thuế hoặc khai sai: Phạt từ 20% đến 100% số thuế trốn, tối thiểu 2.000.000 đồng và tối đa 75.000.000 đồng đối với cá nhân (Điều 16).
• Không nộp thuế: Phạt từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, nhưng không vượt quá 20% số thuế chậm nộp (Điều 17).

Nếu vi phạm nghiêm trọng dẫn đến trốn thuế trên 100.000.000 đồng, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) tại Điều 200.

Các biện pháp khắc phục hậu quả

Để giảm thiểu rủi ro, cá nhân nên tự giác kê khai bổ sung trước khi bị phát hiện. Theo Điều 112 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, nếu tự nguyện khai báo và nộp đủ trước khi cơ quan thuế kiểm tra, mức phạt chỉ bằng 20% số thuế truy thu thay vì mức cao hơn. Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, chứng từ kinh doanh trên Amazon.
• Sao kê doanh thu từ tài khoản Amazon (báo cáo hàng tháng/quý).
• Tờ khai thuế bổ sung theo mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Cơ quan thuế sẽ hướng dẫn nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế địa phương nơi cư trú.

Việc tuân thủ đầy đủ quy định về thuế giúp tránh rủi ro truy thu, phạt nặng và duy trì uy tín kinh doanh lâu dài. Đồng thời, khai báo đúng hạn còn được hưởng các ưu đãi khấu trừ chi phí hợp lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.