Em đi làm công ty từ 2020. Sau đó cũng làm thêm vài công ty, dạo gần đây em không còn làm công ty và đã rút bảo hiểm 1 lần dịch covid 2022. Mọi người cho em hỏi về thuế má, người hoàn thuế em thấy cũng vui mà có cả vụ thiếu rồi phạt. Nên có ai check hay hướng dẫn em được không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Kiểm tra tình trạng thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn thì phải trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế. Việc rà soát lại dữ liệu từ năm 2020 đến nay là cần thiết để đảm bảo Anh/Chị đã hoàn thành nghĩa vụ thuế tại các đơn vị cũ, đồng thời phát hiện các khoản thuế được hoàn (nếu có) sau khi trừ đi các mức giảm trừ gia cảnh.

Đối với khoản tiền rút BHXH một lần do dịch COVID-19, theo quy định hiện hành, đây là khoản trợ cấp mang tính chất an sinh xã hội nên không thuộc đối tượng chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, Anh/Chị vẫn nên tra cứu tình trạng thuế trên ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng etax.gdt.gov.vn để xác nhận toàn bộ thu nhập đã được các công ty cũ kê khai chính xác, tránh tình trạng bị treo nợ thuế do sai sót dữ liệu giữa các kỳ tính thuế.

Quy trình quyết toán và hoàn thuế TNCN

Xem thêm: Em gặp một tình huống khá oái oăm là công ty hiện tại của em đang nợ tiền đóng bảo hiểm xã hội cho nhân viên suốt từ đầu năm đến nay, bây giờ đến kỳ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm, em lo là nếu công ty chưa đóng bảo hiểm cho cơ quan bảo hiểm thì phần tiền bảo hiểm trừ vào lương của em hàng tháng có được tính là khoản giảm trừ khi tính thuế không, hay cơ quan thuế sẽ không chấp nhận số liệu đó và bắt em phải đóng thuế trên tổng thu nhập chưa trừ bảo hiểm vì trên hệ thống chưa ghi nhận tiền bảo hiểm đã nộp thực tế ạ?

Trường hợp sau khi đối soát dữ liệu, Anh/Chị phát hiện có số thuế nộp thừa, quy trình thực hiện hoàn thuế theo Thông tư 80/2021/TT-BTC được tiến hành như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán và hoàn thuế Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ là yếu tố then chốt để cơ quan thuế phê duyệt lệnh hoàn trả tiền vào tài khoản ngân hàng của Anh/Chị một cách nhanh chóng. Anh/Chị cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thường là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, tuy nhiên nếu là hồ sơ hoàn thuế nộp thừa thì không bị giới hạn về thời hạn nộp để tránh mất quyền lợi. Danh mục hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN.
• Bản sao các chứng từ khấu trừ thuế TNCN do các công ty cũ cấp (đây là chứng từ quan trọng nhất).
• Các giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (Giấy khai sinh con cái, hồ sơ chứng minh người phụ thuộc).
• Bản sao CCCD và thông tin tài khoản ngân hàng chính chủ để nhận tiền hoàn thuế.

Bước 2: Nộp hồ sơ và theo dõi kết quả xử lý Anh/Chị thực hiện gửi hồ sơ qua hệ thống thuế điện tử để tiết kiệm thời gian và dễ dàng theo dõi lộ trình giải quyết. Sau khi nộp, hệ thống sẽ gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ trong vòng 15 phút. Theo Thông tư 19/2021/TT-BTC, cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từ khấu trừ; nếu hồ sơ cần bổ sung, cán bộ thuế sẽ liên hệ qua điện thoại hoặc email đã đăng ký. Việc nộp trực tuyến giúp Anh/Chị có thể chủ động điều chỉnh tờ khai ngay trên hệ thống nếu phát hiện sai sót mà không cần phải di chuyển trực tiếp đến chi cục thuế quản lý.

Bước 3: Nhận kết quả và chi trả tiền hoàn thuế Cơ quan thuế sẽ xử lý hồ sơ trong thời hạn 06 ngày làm việc đối với diện hoàn thuế trước (kiểm tra sau) hoặc 40 ngày đối với diện kiểm tra trước theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019. Khi có Quyết định hoàn thuế, số tiền nộp thừa sẽ được Kho bạc Nhà nước chuyển trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của Anh/Chị. Trong trường hợp hồ sơ bị từ chối, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản nêu rõ lý do (ví dụ: thiếu chứng từ khấu trừ từ một đơn vị cũ) để Anh/Chị có cơ sở bổ sung hoặc thực hiện khiếu nại theo quy định pháp luật.

Rủi ro phạt nếu thiếu nộp hoặc khai sai thuế

Xem thêm: Trong quá trình kiểm tra đột xuất, cơ quan thuế phát hiện công ty đã sử dụng hóa đơn điện tử nhưng chưa thông báo phát hành đúng thời điểm theo quy định, dù các hóa đơn đều xuất đúng nội dung và nộp thuế đầy đủ, vậy hành vi này bị xử phạt ở mức nào và có ảnh hưởng đến tính hợp lệ của chi phí không?

Trong trường hợp kết quả kiểm tra cho thấy Anh/Chị có số thuế nợ hoặc chưa kê khai đủ thu nhập từ các năm trước, các mức phạt hành chính được áp dụng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:

• Phạt chậm nộp thuế: Tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp (tính bằng đồng).
• Phạt khai sai dẫn đến thiếu số thuế: Phạt 20% số tiền thuế thiếu hoặc số tiền thuế đã được hoàn cao hơn quy định.
• Phạt hành chính do chậm nộp tờ khai: Mức phạt có thể từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy thuộc vào thời gian chậm nộp so với thời hạn quy định.
• Hành vi trốn thuế: Nếu cơ quan thuế xác định có hành vi cố tình trốn thuế, mức phạt có thể từ 1 đến 3 lần số thuế trốn (tương đương từ 2.000.000 đồng đến hơn 100.000.000 đồng tùy vào giá trị tiền thuế trốn).

Việc tuân thủ quy định thuế giúp Anh/Chị tránh phạt, nhận hoàn thuế hợp pháp và đảm bảo quyền lợi lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.