Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng áp dụng thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán hoặc các nguồn thu nhập khác, theo quy định tại Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2019). Nếu Anh/Chị chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn không liên quan đến hoạt động kinh doanh thường xuyên, thì không bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh cá thể. Hộ kinh doanh chỉ áp dụng cho cá nhân, hộ gia đình thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có quy mô nhỏ lẻ, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019. Việc hệ thống khai thuế "bắt" làm hộ kinh doanh có thể do nhầm lẫn về loại hình thu nhập; Anh/Chị cần kiểm tra và chọn đúng loại thu nhập cá nhân không kinh doanh để tránh áp dụng sai.
Phân biệt khai thuế TNCN với hộ kinh doanh
Nếu thu nhập của Anh/Chị không phải từ kinh doanh (ví dụ: chỉ từ lương hoặc hợp đồng lao động), thì khai thuế TNCN theo hình thức quyết toán thuế hàng năm hoặc tạm nộp hàng tháng/quý, không cần đăng ký hộ kinh doanh. Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân không kinh doanh chỉ cần khai các khoản thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc). Ngược lại, nếu có hoạt động kinh doanh, phải đăng ký hộ kinh doanh tại cơ quan thuế địa phương theo Luật Quản lý thuế 2019, và áp dụng phương pháp khoán thuế hoặc kê khai. Để tránh tình trạng hệ thống không hiển thị mục khai, Anh/Chị nên đăng nhập đúng tài khoản cá nhân (không phải hộ kinh doanh) trên hệ thống eTax của Tổng cục Thuế.
Quy trình khai thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân không kinh doanh
Bước 1: Đăng ký mã số thuế cá nhân
Nếu chưa có mã số thuế, Anh/Chị cần đăng ký tại Chi cục Thuế nơi cư trú theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019. Chuẩn bị CMND/CCCD hoặc hộ chiếu, sau đó nộp trực tiếp hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gov.vn). Thời gian xử lý thường trong 3 ngày làm việc, và mã số thuế sẽ được cấp miễn phí.
Bước 2: Thu thập và tính toán thu nhập chịu thuế
Xác định tổng thu nhập chịu thuế từ các nguồn (lương, thưởng, hợp đồng), trừ đi các khoản giảm trừ theo Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Thông tư 111/2013/TT-BTC. Ví dụ, thu nhập từ 10 triệu đồng/tháng trở lên phải tạm nộp thuế 10% trên phần vượt 2 triệu đồng mỗi lần chi trả. Giữ lại các chứng từ như bảng lương, hợp đồng để làm cơ sở.
Bước 3: Khai thuế tạm nộp hoặc quyết toán
Đối với tạm nộp hàng tháng/quý, sử dụng phần mềm iHTKK hoặc eTax để khai mẫu 01/TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo hoặc ngày 30 của quý tiếp theo. Nếu quyết toán cuối năm, khai mẫu 02/QTT-TNCN trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch, nộp trực tuyến qua eTax. Hệ thống sẽ hiển thị mục khai TNCN cá nhân nếu chọn đúng loại hình "Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công".
Bước 4: Nộp thuế và hoàn thuế nếu đủ điều kiện
Chuyển khoản nộp thuế qua ngân hàng hoặc kho bạc nhà nước, sử dụng mã số thuế cá nhân. Nếu nộp thừa, có thể yêu cầu hoàn theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối thiểu từ 2.000.000 đồng nếu vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy trình giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu có. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận