Cho hỏi về thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023, nếu tôi không phát sinh số thuế phải nộp thêm mà chỉ có số thuế nộp thừa cần hoàn thì tôi có bắt buộc phải nộp hồ sơ trước ngày 30/4 không hay có thể nộp bất cứ lúc nào trong năm mà không lo bị phạt chậm nộp tờ khai ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp hồ sơ quyết toán thuế trước ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, tức là trước ngày 30/4/2024 đối với năm 2023. Thời hạn này áp dụng chung cho các trường hợp phát sinh nghĩa vụ quyết toán, bao gồm cả trường hợp có số thuế phải nộp thêm hoặc số thuế nộp thừa cần hoàn. Việc tuân thủ thời hạn giúp tránh các rủi ro pháp lý liên quan đến chậm trễ trong kê khai.

Xem thêm: Tôi là giáo viên dạy hợp đồng tại một trường công lập nhưng buổi tối có đi dạy thêm tại các trung tâm ngoại ngữ khác nhau, mỗi trung tâm họ lại khấu trừ 10% thuế của tôi ngay khi trả lương cho những tháng tôi có thu nhập trên 2 triệu, tính ra cả năm số tiền thuế bị khấu trừ vãng lai này của tôi cũng gần chục triệu đồng, giờ tôi muốn đi quyết toán để xin hoàn lại vì tổng thu nhập cả năm của tôi sau khi trừ giảm trừ gia cảnh cho 2 con nhỏ thì thực tế chưa tới mức phải nộp thuế, nhưng khó nhất là các trung tâm này nằm ở nhiều quận khác nhau thì tôi phải nộp hồ sơ hoàn thuế ở chi cục thuế nào là đúng quy định?

Trường hợp chỉ có số thuế nộp thừa cần hoàn

Trong trường hợp Anh/Chị không phát sinh số thuế phải nộp thêm mà chỉ có số thuế nộp thừa (do khấu trừ tại nguồn vượt quá số thuế thực nộp), pháp luật không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán trước ngày 30/4/2024. Cụ thể, theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền yêu cầu hoàn số tiền thuế nộp thừa bất cứ lúc nào trong thời hiệu quản lý thuế (thường là 10 năm kể từ ngày nộp thừa), mà không bị giới hạn thời gian cụ thể cho việc nộp hồ sơ hoàn thuế. Do đó, Anh/Chị có thể nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế sau ngày 30/4/2024 mà không lo bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN, vì trường hợp này không phát sinh nghĩa vụ nộp thêm thuế.

Hậu quả nếu nộp muộn trong các trường hợp khác

Xem thêm: Dạ mọi người cho em hỏi, em làm ở công ty cũ đến hết tháng 6 rồi nghỉ ngang để ra làm tự do, trong thời gian làm ở công ty thì tháng nào em cũng bị trừ thuế thu nhập cá nhân đều đặn nhưng từ lúc nghỉ đến nay em không đi làm ở đâu có ký hợp đồng nữa mà chỉ nhận việc lẻ tẻ bên ngoài, vậy khi đến kỳ quyết toán thuế vào năm sau thì em phải tự lên cơ quan thuế nơi em cư trú để làm thủ tục hoàn thuế đúng không ạ, và liệu em có cần phải xin cái giấy xác nhận thu nhập hay chứng từ khấu trừ gì của công ty cũ không vì thực tế là em nghỉ việc cũng không được êm đẹp cho lắm nên rất ngại quay lại đó hỏi giấy tờ?

Mặc dù không bị phạt trong trường hợp chỉ hoàn thuế nộp thừa, nếu Anh/Chị có các yếu tố khác yêu cầu quyết toán bắt buộc (như thu nhập từ hai nơi trở lên theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung 2012, 2014, 2019), việc nộp muộn có thể dẫn đến xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN dao động từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo thời gian chậm trễ (dưới 30 ngày: 2.000.000 – 5.000.000 đồng; từ 30 ngày đến dưới 90 ngày: 5.000.000 – 10.000.000 đồng; từ 90 ngày trở lên: 10.000.000 – 25.000.000 đồng). Ngoài ra, cơ quan thuế có thể tính tiền chậm nộp nếu có số thuế phải nộp thêm, với mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

Việc tuân thủ đúng thời hạn hoặc nộp hồ sơ hoàn thuế kịp thời giúp Anh/Chị nhận được khoản hoàn thuế nhanh chóng, tránh lãi chậm trả từ cơ quan thuế và đảm bảo quyền lợi tài chính được bảo vệ theo quy định pháp luật. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.