Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng nộp thuế
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh online thuộc đối tượng nộp thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể, hộ kinh doanh là tổ chức do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình thành lập để thực hiện hoạt động kinh doanh, còn cá nhân kinh doanh online bao gồm các hoạt động bán hàng qua nền tảng số như website, mạng xã hội. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết về việc đăng ký thuế cho các đối tượng này, yêu cầu phải đăng ký mã số thuế tại cơ quan thuế địa phương trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Thông tư 152/2025/TT-BTChướng dẫn cụ thể quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, bao gồm cả hình thức online, đảm bảo họ thực hiện nghĩa vụ thuế như các đối tượng kinh doanh truyền thống.
Các loại thuế áp dụng
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh online phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC. Thuế GTGT được tính trên doanh thu, với mức thuế suất từ 1% đến 5% tùy ngành nghề (ví dụ: 1% đối với phân phối hàng hóa, 5% đối với dịch vụ). Thuế TNCN áp dụng tỷ lệ 0,5% đến 2% trên doanh thu, tùy theo loại hình kinh doanh. Nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được miễn thuế GTGT và TNCN theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC. Các trường hợp kinh doanh online qua nền tảng nước ngoài (như Shopee, Lazada quốc tế) vẫn phải kê khai đầy đủ doanh thu để tránh truy thu thuế.
Phương pháp tính thuế
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh online có thể áp dụng hai phương pháp chính: phương pháp khoán và phương pháp kê khai. Phương pháp khoán áp dụng cho hộ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm, cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế khoán dựa trên doanh thu dự kiến và tỷ lệ phần trăm theo ngành nghề, giúp đơn giản hóa việc tính toán. Phương pháp kê khai dành cho hộ có doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên hoặc tự nguyện chọn, yêu cầu ghi chép sổ sách kế toán và tính thuế dựa trên doanh thu thực tế trừ chi phí hợp lý. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định căn cứ tính thuế là doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả doanh thu từ kinh doanh online, không phân biệt hình thức thanh toán (tiền mặt, chuyển khoản hoặc ví điện tử).
Quy trình kê khai và nộp thuế
Việc kê khai và nộp thuế được thực hiện theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, với thời hạn hàng quý hoặc hàng năm tùy phương pháp. Dưới đây là các bước cơ bản cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh online:
Bước 1: Đăng ký thuế
Hộ kinh doanh hoặc cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi đặt trụ sở hoặc nơi cư trú. Hồ sơ bao gồm: – Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP); – Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của chủ hộ; – Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có). Thời hạn thực hiện trong 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh, và cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế điện tử qua hệ thống iHTKK hoặc eTax.
Bước 2: Kê khai thuế
Sử dụng phần mềm kê khai điện tử để nộp tờ khai theo quý (trước ngày 20 của tháng đầu quý sau) nếu áp dụng phương pháp khoán, hoặc hàng tháng nếu kê khai. Đối với kinh doanh online, cần kê khai đầy đủ doanh thu từ các nền tảng, kèm chứng từ như hóa đơn điện tử hoặc sao kê ngân hàng. Thông tư số 40/2021/TT-BTC yêu cầu ghi rõ mã số thuế trên hóa đơn bán hàng để tránh sai sót.
Bước 3: Nộp thuế
Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trước ngày 30 của tháng tiếp theo quý (đối với khoán) hoặc cuối kỳ kê khai (đối với kê khai), qua tài khoản ngân hàng hoặc kho bạc nhà nước. Nếu chậm nộp, áp dụng mức phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, có thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Bước 4: Quyết toán thuế
Cuối năm tài chính, thực hiện quyết toán nếu áp dụng phương pháp kê khai, nộp tờ khai quyết toán trước ngày 90 của năm sau. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và hoàn thuế nếu có nộp thừa, theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Các trường hợp miễn, giảm thuế và chế tài
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh online được miễn thuế nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hoặc giảm thuế trong trường hợp thiên tai, dịch bệnh theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Vi phạm như không kê khai hoặc trốn thuế có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn, hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự nếu số tiền lớn (từ 100 triệu đồng trở lên). Luật Quản lý thuế 2019 nhấn mạnh nguyên tắc tự khai, tự nộp để đảm bảo tuân thủ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định thuế giúp hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh online tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và xây dựng uy tín lâu dài. Đồng thời, việc kê khai chính xác còn hỗ trợ tiếp cận các ưu đãi từ nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận