Em nghe nói nếu doanh nghiệp chậm nộp báo cáo tài chính thì cũng bị phạt thuế, có đúng không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý về việc chậm nộp báo cáo tài chính

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (cụ thể Điều 44 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế), báo cáo tài chính là tài liệu bắt buộc phải nộp kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Việc chậm nộp báo cáo tài chính sẽ dẫn đến chậm nộp hồ sơ khai thuế, từ đó phát sinh trách nhiệm vi phạm hành chính. Nghị định 41/2018/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập) và Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 41/2018/NĐ-CP và quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn) là các văn bản pháp luật hiện hành quy định rõ các hình thức xử phạt liên quan.

Xem thêm: Cho mình hỏi về quy định hoàn thuế TNCN cho cá nhân có thu nhập từ hai nơi mà một nơi là hợp đồng lao động dài hạn, một nơi là hợp đồng khoán việc ngắn hạn dưới 3 tháng, tại nơi khoán việc họ đã trừ 10% thuế của mình nhưng khi mình xin chứng từ khấu trừ thì họ bảo họ đã kê khai tổng hợp theo danh sách nên không cấp chứng từ lẻ được, vậy trong trường hợp không có chứng từ lẻ thì mình phải làm sao để minh minh chứng với cơ quan thuế rằng mình đã nộp thuế tại đó để được hoàn trả tiền ạ?

Mức phạt đối với hành vi chậm nộp báo cáo tài chính

Hành vi chậm nộp báo cáo tài chính được coi là vi phạm trong lĩnh vực kế toán, dẫn đến phạt hành chính theo Điều 30 Nghị định 41/2018/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Cụ thể:

• Nếu chậm nộp từ 1 đến 3 tháng kể từ thời hạn quy định (thường là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính theo Điều 16 Luật Kế toán 2015), mức phạt là từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng.
• Nếu chậm nộp từ trên 3 tháng đến 6 tháng, mức phạt tăng lên từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng.
• Nếu chậm nộp trên 6 tháng, mức phạt có thể lên đến 30.000.000 đồng, đồng thời có thể bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả như buộc nộp bổ sung báo cáo.

Liên hệ với phạt thuế do chậm nộp hồ sơ khai thuế

Việc chậm nộp báo cáo tài chính thường kéo theo chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 47). Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt cho hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế được tính như sau:

Xem thêm: Tôi có một thắc mắc về thuế khi nhận cổ tức bằng tiền mặt từ cổ phiếu niêm yết trên sàn chứng khoán, thông thường ngân hàng hoặc công ty chứng khoán đã khấu trừ 5% thuế rồi, vậy khi tôi đi làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho phần tiền lương, tôi có phải cộng thêm phần thu nhập từ cổ tức này vào tổng thu nhập để tính theo biểu thuế lũy tiến không hay đây là khoản thu nhập tính thuế toàn phần và đã đóng xong là không phải quyết toán lại nữa?

• Chậm từ 1 đến 5 ngày: Cảnh cáo hoặc phạt từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng (đối với doanh nghiệp).
• Chậm từ trên 5 ngày đến 30 ngày: Phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
• Chậm trên 30 ngày hoặc không nộp: Phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng, kèm theo tính tiền chậm nộp thuế (0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).

Ngoài ra, nếu chậm nộp dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, doanh nghiệp còn phải chịu lãi chậm nộp và có thể bị kiểm tra, thanh tra thuế để truy thu.

Việc tuân thủ đúng thời hạn nộp báo cáo tài chính không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính và tiền chậm nộp thuế, mà còn đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, giảm rủi ro pháp lý và hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.