Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về thuế khoán đối với hộ kinh doanh cho thuê tài sản
Theo phương pháp khoán, hộ kinh doanh nộp thuế dựa trên doanh thu khoán do cơ quan thuế hoặc UBND cấp xã ấn định hàng năm hoặc hàng quý, áp dụng cho các hoạt động như cho thuê căn hộ (thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN). Cụ thể, Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 51) quy định hộ kinh doanh nộp thuế khoán phải tuân thủ mức doanh thu dự kiến, nhưng nếu có biến động thực tế dẫn đến doanh thu thấp hơn (như ngừng cho thuê), cá nhân có quyền đề nghị điều chỉnh để tránh nộp thừa. Thông tư 40/2021/TT-BTC (Điều 10 và Phụ lục II) hướng dẫn chi tiết việc lập hồ sơ điều chỉnh doanh thu khoán, cho phép giảm mức khoán hoặc hoàn thuế nếu chứng minh được doanh thu thực tế bằng không trong các tháng cụ thể.
Điều kiện để điều chỉnh doanh thu khoán và hoàn thuế
Để được hoàn số thuế đã nộp dư cho các tháng căn hộ bỏ trống, Anh/Chị cần đáp ứng các điều kiện sau theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:
- Biến động kinh doanh xảy ra sau khi cơ quan thuế thông báo mức khoán (ví dụ: khách thuê trả phòng từ giữa năm, dẫn đến doanh thu thực tế = 0).
- Có chứng cứ chứng minh doanh thu thực tế thấp hơn mức khoán ít nhất 10% (trong trường hợp này là 100% thấp hơn do không có thu nhập).
- Thời hạn đề nghị điều chỉnh: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh biến động, hoặc trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế năm (thường là 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính theo Luật Quản lý thuế 2019, Điều 47).
- Không áp dụng nếu hộ kinh doanh đã chuyển sang phương pháp kê khai; trường hợp khoán tại UBND phường, việc điều chỉnh vẫn được thực hiện nhưng có thể cần chuyển hồ sơ lên Chi cục Thuế quận/huyện để quyết toán hoàn thuế.
Lưu ý, số tiền hoàn thuế sẽ được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm thuế trên doanh thu khoán (thường 5% GTGT + 2% TNCN cho cho thuê nhà ở theo Thông tư 40/2021/TT-BTC), và không bao gồm các khoản phạt chậm nộp nếu có.
Hồ sơ đề nghị điều chỉnh doanh thu khoán
Theo Phụ lục II Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ cần chuẩn bị đầy đủ và nộp bản gốc hoặc bản sao có chứng thực, bao gồm:
- Tờ khai đề nghị điều chỉnh doanh thu khoán (Mẫu 01/ĐN-KH theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Giấy xác nhận của UBND phường về tình trạng ngừng kinh doanh (hoặc hợp đồng chấm dứt thuê nhà với khách hàng cũ).
- Sổ sách ghi chép doanh thu thực tế (nếu có) hoặc biên bản tự kê khai doanh thu = 0 cho các tháng bỏ trống.
- Bản sao giấy đăng ký hộ kinh doanh và thông báo mức khoán ban đầu từ UBND phường.
- Giấy đề nghị hoàn thuế (Mẫu 01/HT theo Luật Quản lý thuế 2019, Điều 60) nếu số thuế nộp thừa từ 300.000 đồng trở lên.
Quy trình thực hiện điều chỉnh và hoàn thuế
Bước 1: Chuẩn bị và nộp hồ sơ tại UBND phường
Anh/Chị cần hoàn tất hồ sơ theo quy định trên và nộp trực tiếp hoặc qua đường bưu điện tại UBND phường nơi đăng ký hộ kinh doanh. Thời gian xử lý ban đầu là 3-5 ngày làm việc để xác nhận biến động. Nếu mức khoán được điều chỉnh giảm, UBND phường sẽ cập nhật và thông báo mức mới cho các tháng còn lại của năm, tránh nộp thuế tiếp theo cho kỳ bỏ trống.
Bước 2: Chuyển hồ sơ quyết toán lên cơ quan thuế cấp quận/huyện
Sau khi UBND phường xác nhận, Anh/Chị nộp hồ sơ điều chỉnh kèm đề nghị hoàn thuế tại Chi cục Thuế khu vực (nơi quản lý địa bàn phường). Cơ quan thuế sẽ kiểm tra thực tế trong vòng 10 ngày, xác minh doanh thu qua sổ sách hoặc kiểm tra tại chỗ căn hộ. Nếu đủ điều kiện, họ sẽ quyết toán và xác định số thuế hoàn (thường bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản, trừ trường hợp khấu trừ nợ thuế khác).
Bước 3: Theo dõi và nhận kết quả hoàn thuế
Cơ quan thuế phải hoàn thành quyết toán trong 40 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ (Luật Quản lý thuế 2019, Điều 61). Nếu bị từ chối, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo Điều 55 của Luật. Số tiền hoàn sẽ được trả trực tiếp hoặc bù trừ vào kỳ nộp thuế sau, đảm bảo không mất khoản thuế nộp dư nếu chứng minh được không có thu nhập thực tế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình này giúp Anh/Chị tránh rủi ro phạt hành chính (từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu chậm điều chỉnh) và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế trong bối cảnh kinh tế khó khăn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận