Lương tháng 13 và tiền thưởng lễ 2/9 có tính vào thu nhập chịu thuế TNCN không hay được miễn trừ hoàn toàn?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ tiền lương, tiền công là một trong những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), bao gồm tất cả các khoản mà người sử dụng lao động chi trả cho người lao động dưới hình thức tiền lương, phụ cấp, thưởng và các khoản tương tự. Cụ thể, Điều 3 của Luật này quy định các khoản thu nhập miễn thuế, nhưng không bao gồm các khoản thưởng thông thường từ tiền lương. Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN, tại Điều 1, khoản 2, điểm a xác định rõ thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm cả các khoản thưởng, phụ cấp không thuộc diện miễn thuế. Do đó, các khoản như lương tháng 13 và tiền thưởng lễ hội thường được tính vào thu nhập chịu thuế, trừ trường hợp thuộc các khoản miễn thuế cụ thể (như thưởng sáng kiến khoa học kỹ thuật theo Điều 2, khoản 2, điểm d Thông tư 111/2013/TT-BTC).

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi về thuế GTGT đối với mặt hàng nông sản, em có thu mua lúa gạo của nông dân về sơ chế đóng bao rồi bán lại cho các đại lý, em nghe nói mặt hàng này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc thuế suất 0% tùy trường hợp, vậy khi em bán ra em có phải xuất hóa đơn không và nếu em muốn hoàn thuế cho các chi phí đầu vào như xăng xe, bao bì, máy móc thì em phải làm những thủ tục gì để được cơ quan thuế chấp thuận?

Lương tháng 13 có chịu thuế TNCN không

Lương tháng 13 (hay còn gọi là thưởng cuối năm, thưởng Tết) được coi là một phần của thu nhập từ tiền lương, tiền công, nên phải chịu thuế TNCN. Theo Công văn 1178/TCT-DNNCN ngày 15/4/2014 của Tổng cục Thuế, lương tháng 13 không thuộc diện thu nhập miễn thuế mà phải kê khai và tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần tại Điều 22 Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi). Người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chi trả, với mức thuế từ 5% đến 35% tùy theo mức thu nhập tổng hợp của cá nhân trong năm. Nếu tổng thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc) không vượt ngưỡng miễn thuế, thì mới không phải nộp thuế; ngược lại, phải nộp đầy đủ.

Tiền thưởng lễ 2/9 có được miễn trừ hoàn toàn không

Xem thêm: Nhà em có một căn hộ chung cư cho thuê, bên thuê là một công ty và họ yêu cầu phải có hóa đơn để họ đưa vào chi phí, em ra chi cục thuế để mua hóa đơn lẻ thì họ bảo em phải nộp 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN trên tổng doanh thu, em muốn hỏi là nếu em ký hợp đồng ghi rõ là "bên thuê chịu trách nhiệm nộp các loại thuế phí" thì công ty kia có thể tự đi nộp thuế thay em và dùng chứng từ nộp thuế đó để thay thế hóa đơn được không?

Tiền thưởng nhân dịp lễ 2/9 (Ngày Quốc khánh) cũng được xếp vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, nên không được miễn trừ hoàn toàn mà phải chịu thuế TNCN. Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, tại Điều 1, khoản 2, điểm b, các khoản thưởng theo quy chế thưởng của doanh nghiệp (bao gồm thưởng lễ hội) không thuộc danh mục miễn thuế tại Điều 4 Luật Thuế TNCN. Công văn 1178/TCT-DNNCN khẳng định rõ rằng các khoản thưởng này phải được tính vào thu nhập chịu thuế, với mức khấu trừ tại nguồn tương tự lương tháng 13. Chỉ những khoản thưởng đặc biệt như thưởng đột xuất do hoàn thành nhiệm vụ đặc biệt hoặc thưởng theo quyết định của cơ quan nhà nước mới có thể được xem xét miễn thuế theo quy định riêng, nhưng thưởng lễ 2/9 thông thường không áp dụng.

Việc tuân thủ đúng quy định về thuế TNCN giúp cá nhân và doanh nghiệp tránh các chế tài xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo quyền lợi khấu trừ và hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Đồng thời, kê khai chính xác góp phần minh bạch hóa thu nhập, tránh rủi ro kiểm tra sau từ cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.