Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Về nguyên tắc xác định doanh thu tính thuế
Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hộ kinh doanh thực hiện hoạt động ký gửi hàng hóa phải xác định doanh thu tính thuế dựa trên thực tế phát sinh. Trường hợp hoạt động dưới hình thức đại lý ký gửi với mức hoa hồng cố định 20%, doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân chỉ bao gồm phần hoa hồng thực nhận, không bao gồm số tiền phải trả lại cho chủ sở hữu hàng hóa. Tuy nhiên, việc không có hợp đồng hoặc chứng từ ghi nhận quan hệ đại lý có thể dẫn đến rủi ro cơ quan thuế coi toàn bộ doanh thu bán hàng là doanh thu của hộ kinh doanh.
Về thuế giá trị gia tăng
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định doanh thu tính thuế GTGT của hoạt động đại lý là tiền hoa hồng được hưởng. Hộ kinh doanh cần xuất hóa đơn hoặc ghi nhận rõ ràng phần hoa hồng để áp dụng mức thuế suất 1% trên doanh thu hoa hồng (nếu thuộc diện nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp). Việc chỉ ghi sổ tay mà không có chứng từ hợp lệ có thể khiến cơ quan thuế ấn định thuế trên toàn bộ doanh số bán hàng.
Về thuế thu nhập cá nhân
Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập thực tế từ hoa hồng sau khi trừ chi phí hợp lý. Phần 80% trả lại chủ hàng không được tính vào doanh thu chịu thuế, song hộ kinh doanh phải lưu trữ đầy đủ chứng từ để chứng minh tính chất đại lý, tránh bị ấn định thuế trên toàn bộ số tiền bán được.
Về rủi ro và khuyến nghị
Thiếu hợp đồng và chứng từ làm tăng khả năng bị cơ quan thuế xử lý theo hướng coi hoạt động là mua bán hàng hóa thông thường, dẫn đến nghĩa vụ thuế cao hơn. Hộ kinh doanh nên lập hợp đồng đại lý và sử dụng hóa đơn điện tử để ghi nhận rõ phần hoa hồng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy định giúp hộ kinh doanh giảm thiểu rủi ro bị ấn định thuế và xử phạt hành chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận