Dạ em chào mọi người. Em có một thắc mắc về kê khai thuế mong mọi người hỗ trợ giải thích giúp em hiểu rõ ạ. Trong 2 năm 2023-2024, em bị một công ty kê khai thu nhập cho em. Tuy nhiên, em hoàn toàn không có làm việc cũng như phát sinh thu nhập từ công ty này. Em nghĩ họ có căn cước công dân của em nên kê khai khống như vậy. Nhờ anh chị tư vấn giúp em, em nên làm gì trong trường hợp này ạ? Và họ có chịu trách nhiệm gì không ạ? Em xin cảm ơn anh chị rất nhiều.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý về hành vi kê khai thu nhập khống

Hành vi kê khai thu nhập khống, tức là doanh nghiệp ghi nhận doanh thu hoặc thu nhập không có thật trong báo cáo tài chính và tờ khai thuế, được coi là vi phạm nghiêm trọng trong quản lý thuế. Theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, các hành vi bị cấm bao gồm việc kê khai sai lệch, gian lận thuế hoặc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để giảm nghĩa vụ thuế. Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết tại Điều 16, xác định đây là hành vi trốn thuế hoặc sử dụng hóa đơn khống, áp dụng cho kỳ tính thuế 2023-2024. Doanh nghiệp không hoạt động thực tế nhưng kê khai thu nhập khống có thể nhằm mục đích vay vốn, ưu đãi thuế hoặc che giấu hoạt động khác, dẫn đến hậu quả pháp lý ngay lập tức khi cơ quan thuế phát hiện qua thanh tra hoặc kiểm tra.

Hậu quả pháp lý đối với doanh nghiệp

Doanh nghiệp vi phạm sẽ bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt tiền từ 20% đến 100% số tiền thuế gian lận, tối thiểu 1.000.000 đồng và tối đa 100.000.000 đồng tùy mức độ. Nếu số tiền trốn thuế từ 100.000.000 đồng trở lên hoặc có tổ chức, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, với mức phạt tù từ 3 tháng đến 7 năm. Ngoài ra, cơ quan thuế sẽ truy thu toàn bộ số thuế kê khai khống cộng lãi chậm nộp theo mức 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019. Doanh nghiệp còn có nguy cơ bị thu hồi giấy phép kinh doanh hoặc cưỡng chế thi hành nếu không tự nguyện khắc phục.

Quy trình xử lý vi phạm kê khai thu nhập khống

Khi cơ quan thuế phát hiện hành vi kê khai thu nhập khống qua kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất cho kỳ 2023-2024, quy trình xử lý được thực hiện theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần chủ động hợp tác để giảm mức phạt, bao gồm tự giác kê khai bổ sung trước khi bị thanh tra.

Bước 1: Phát hiện và thông báo vi phạm

Cơ quan thuế gửi thông báo vi phạm đến doanh nghiệp trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện, yêu cầu giải trình bằng văn bản kèm chứng từ chứng minh thu nhập thực tế. Doanh nghiệp phải phản hồi trong 5 ngày làm việc, cung cấp sổ sách kế toán và hóa đơn liên quan. Nếu không hợp tác, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra sâu hơn, thu thập chứng cứ từ đối tác hoặc ngân hàng để xác định tính khống của thu nhập.

Bước 2: Thiết lập biên bản và quyết định xử phạt

Cơ quan thuế lập biên bản vi phạm, mời đại diện doanh nghiệp ký xác nhận. Trong vòng 7 ngày, ban hành quyết định xử phạt hành chính, truy thu thuế và tính lãi chậm nộp. Doanh nghiệp có quyền khiếu nại quyết định này trong 10 ngày theo Luật Quản lý thuế 2019, gửi đến cơ quan thuế cấp trên hoặc tòa án nếu cần.

Bước 3: Thi hành quyết định và cưỡng chế nếu cần

Doanh nghiệp phải nộp phạt và truy thu trong 10 ngày kể từ ngày nhận quyết định. Nếu không thực hiện, cơ quan thuế áp dụng cưỡng chế theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, như phong tỏa tài khoản ngân hàng, kê biên tài sản hoặc đình chỉ hoạt động kinh doanh. Quy trình này đảm bảo thu hồi đầy đủ nghĩa vụ thuế, kéo dài đến khi hoàn tất.

Để giảm thiểu rủi ro, doanh nghiệp nên tự nguyện điều chỉnh tờ khai thuế theo Luật Quản lý thuế 2019, tránh bị phạt nặng hơn. Các hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

• Báo cáo tài chính điều chỉnh cho kỳ 2023-2024, chứng minh thu nhập thực tế là zero nếu không hoạt động.
• Giải trình bằng văn bản nêu rõ lý do kê khai khống và cam kết không tái phạm.
• Chứng từ chứng minh không có giao dịch thực tế, như biên bản họp cổ đông xác nhận ngừng hoạt động.
• Tờ khai bổ sung thuế gửi cơ quan thuế địa phương qua hệ thống điện tử iHTKK.

Sau khi nộp, doanh nghiệp theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế để hoàn tất thủ tục.

Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định thuế giúp doanh nghiệp tránh phạt nặng, duy trì uy tín và ổn định hoạt động kinh doanh lâu dài. Đồng thời, giảm thiểu rủi ro pháp lý, bảo vệ tài sản và quyền lợi cổ đông. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.