Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
Cơ sở pháp lý
Việc kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê nhà được quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, quy định chung về khai thuế, nộp thuế và quản lý thuế. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ hướng dẫn chi tiết một số điều của Luật này, bao gồm hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp và các khoản thuế liên quan đến cho thuê tài sản.
Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 6 năm 2021 của Bộ Tài chính quy định cụ thể về kê khai, nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh, trong đó bao gồm hoạt động cho thuê tài sản. Theo các quy định này, cá nhân cho thuê nhà (chủ nhà) có thể ủy quyền cho người thuê kê khai và nộp thuế thay bằng mã số thuế cá nhân của chủ nhà, miễn là tuân thủ các điều kiện về ủy quyền và trách nhiệm pháp lý.
Điều kiện kê khai thay
Để người thuê có thể kê khai thuế thuê nhà thay chủ nhà bằng mã số thuế cá nhân của chủ nhà, cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Chủ nhà phải là cá nhân cư trú tại Việt Nam, có mã số thuế cá nhân hợp lệ và đang thực hiện hoạt động cho thuê tài sản không thường xuyên hoặc thường xuyên nhưng chưa đăng ký kinh doanh.
- Phải có thỏa thuận bằng văn bản giữa chủ nhà và người thuê về việc ủy quyền kê khai, nộp thuế thay, trong đó ghi rõ trách nhiệm của các bên theo Điều 50 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
- Hoạt động cho thuê phải thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ chuyển nhượng bất động sản hoặc cho thuê tài sản, với mức thu nhập từ 100 triệu đồng/năm trở lên theo quy định tại Điều 3 Thông tư số 40/2021/TT-BTC.
- Người thuê được chủ nhà ủy quyền thực hiện kê khai và nộp thuế thay, không phải là đối tượng khấu trừ thuế tại nguồn. Nếu không đáp ứng, chủ nhà vẫn phải tự kê khai để tránh phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Quy trình kê khai thuế thay
Quy trình kê khai thuế thuê nhà thay chủ nhà được thực hiện qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế, theo hướng dẫn tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC. Các bước cụ thể như sau:
Bước 1: Ký thỏa thuận ủy quyền
Chủ nhà và người thuê ký hợp đồng ủy quyền bằng văn bản, nêu rõ nội dung ủy quyền kê khai và nộp thuế bằng mã số thuế cá nhân của chủ nhà. Văn bản ủy quyền nên lập bằng văn bản; việc công chứng không bắt buộc.
Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ khai thuế
Người thuê sử dụng mã số thuế cá nhân của chủ nhà để kê khai qua ứng dụng eTax hoặc tại Chi cục Thuế địa phương. Thực hiện khai thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo năm, theo thời hạn quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế. Hồ sơ bao gồm tờ khai thuế TNCN (mẫu 01/TNCN) và chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn.
Bước 3: Nộp thuế và xác nhận
Người thuê khấu trừ và nộp thuế GTGT 5% và thuế TNCN 5% trên doanh thu cho thuê, theo tỷ lệ khoán. Sau đó, cơ quan thuế sẽ xác nhận và gửi thông báo cho chủ nhà qua cổng thông tin điện tử, theo quy định tại Điều 47 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Bước 4: Quyết toán thuế hàng năm
Cuối năm, chủ nhà hoặc người được ủy quyền phải quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, chậm nhất ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch, theo Điều 44 Luật Quản lý thuế. Nếu phát hiện sai sót, có thể điều chỉnh trong thời hạn 10 năm.
Hồ sơ cần thiết
- Hợp đồng thuê nhà và thỏa thuận ủy quyền kê khai thuế.
- Tờ khai mẫu 01/TTS.
- Chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn (nếu áp dụng).
- Bản sao mã số thuế cá nhân của chủ nhà và giấy tờ chứng minh thu nhập từ cho thuê (hóa đơn, biên lai).
- Giấy ủy quyền nếu người thuê ủy quyền thêm cho bên thứ ba.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định kê khai thuế thuê nhà giúp chủ nhà tránh các chế tài hành chính, đảm bảo quyền lợi khấu trừ chi phí hợp lý và duy trì uy tín pháp lý trong giao dịch bất động sản. Việc ủy quyền đúng cách còn hỗ trợ người thuê hoàn thành nghĩa vụ khấu trừ thuế tại nguồn một cách minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận