Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng quy định về khai thuế và hóa đơn chứng từ
Với hoạt động bán hàng điện tử đạt doanh thu 1 tỷ đồng trong 4 năm (tương đương khoảng 250 triệu đồng/năm), cá nhân hoặc hộ kinh doanh phải tuân thủ các quy định về đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) cũng như thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên phải đăng ký thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế. Trường hợp bán hàng điện tử, hoạt động này được coi là kinh doanh thương mại điện tử, thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ, yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử để ghi nhận giao dịch. Nếu không tuân thủ, có thể bị xử phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.
Quy trình đăng ký mã số thuế và sử dụng hóa đơn điện tử
Để bắt đầu khai thuế, Anh/Chị cần thực hiện đăng ký mã số thuế và triển khai hóa đơn điện tử theo các bước sau, dựa trên Thông tư 32/2025/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế và Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Bước 1: Đăng ký kinh doanh và mã số thuế
Cá nhân hoặc hộ kinh doanh bán hàng điện tử phải đăng ký hộ kinh doanh tại Ủy ban nhân dân cấp xã nơi cư trú nếu chưa có. Sau đó, đăng ký mã số thuế trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc tại Chi cục Thuế địa phương. Hồ sơ bao gồm:
- Giấy đề nghị đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
- Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có).
Thời hạn xử lý là 3 ngày làm việc kể từ khi nộp hồ sơ hợp lệ. Việc này giúp xác định tư cách người nộp thuế và bắt đầu theo dõi doanh thu.
Bước 2: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Sau khi có mã số thuế, đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế qua ứng dụng eTax hoặc phần mềm hóa đơn điện tử được chứng thực (như VNPT, BKAV). Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, từ ngày 01/07/2022, tất cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch bán hàng. Hồ sơ đăng ký bao gồm:
- Thông báo triển khai hóa đơn điện tử (mẫu 01/TH-HĐĐT).
- Hợp đồng hoặc biên bản với nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
Cơ quan thuế sẽ cấp mã số hóa đơn trong vòng 1 ngày làm việc. Hóa đơn điện tử phải được ký số và truyền dữ liệu đến cơ quan thuế theo từng giao dịch hoặc định kỳ.
Bước 3: Kê khai và nộp thuế
Thực hiện kê khai thuế GTGT và TNCN hàng quý hoặc hàng năm qua eTax, dựa trên doanh thu ghi nhận qua hóa đơn điện tử. Đối với bán hàng điện tử, thuế GTGT áp dụng phương pháp khoán với tỷ lệ 1% trên doanh thu (nếu không khấu trừ đầu vào), và TNCN 0,5% trên doanh thu theo Thông tư 32/2025/TT-BTC. Nộp tờ khai thuế (mẫu 01/CNKD) trước ngày 20 của tháng đầu quý sau hoặc ngày 90 sau năm tài chính. Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng thương mại. Nếu chậm nộp, phạt chậm từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối đa 20% số thuế chậm.
Các lưu ý khác về tuân thủ
Anh/Chị cần lưu trữ hóa đơn điện tử và dữ liệu giao dịch bán hàng điện tử (như đơn hàng trên nền tảng Shopee, Lazada) ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra thuế. Trong trường hợp doanh thu từ hoạt động thương mại điện tử nước ngoài, có thể áp dụng thêm quy định tại Nghị định 52/2013/NĐ-CP về thương mại điện tử, yêu cầu báo cáo định kỳ với Bộ Công Thương. Nếu cần hỗ trợ phần mềm hóa đơn, có thể liên hệ các nhà cung cấp được Tổng cục Thuế công nhận để tránh rủi ro pháp lý.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kịp thời các quy định trên giúp tránh các khoản phạt hành chính nặng nề, đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và dễ dàng tiếp cận các ưu đãi thuế nếu áp dụng. Đồng thời, sử dụng hóa đơn điện tử nâng cao tính minh bạch và hiệu quả quản lý doanh thu. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận