Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng và nghĩa vụ thuế đối với cá nhân kinh doanh dropshipping
Cá nhân thực hiện hoạt động kinh doanh theo mô hình dropshipping được coi là cá nhân kinh doanh theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019. Trường hợp cá nhân có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên 100 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp khoán trên doanh thu theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN
Nơi kê khai và nộp thuế
Cá nhân kinh doanh theo mô hình dropshipping thực hiện kê khai và nộp thuế tại Chi cục Thuế quản lý theo quy định của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp cá nhân không có địa điểm kinh doanh cố định thì kê khai, nộp thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú; trường hợp có địa điểm kinh doanh được đăng ký hợp pháp thì thực hiện kê khai tại Chi cục Thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh
Phương pháp kê khai thuế
Cá nhân kinh doanh theo mô hình dropshipping thuộc diện cá nhân kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên 100 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế GTGT với tỷ lệ 1% và thuế TNCN với tỷ lệ 0,5% trên doanh thu. Cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khấu trừ, không được trừ chi phí và không áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân phải đăng ký mã số thuế lần đầu tại Chi cục Thuế nơi cư trú trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh dropshipping, theo Điều 30 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Hồ sơ bao gồm: Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT), bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu, và giấy tờ chứng minh nơi cư trú. Sau khi nộp, cơ quan thuế cấp mã số thuế điện tử qua hệ thống iHTKK hoặc eTax, giúp cá nhân dễ dàng quản lý hồ sơ thuế trực tuyến.
Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ khai thuế
Hàng quý hoặc hàng năm, cá nhân lập Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/KK-TNCN) nếu áp dụng phương pháp kê khai, theo Điều 45 Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Với phương pháp khoán, nộp Tờ khai thuế khoán (mẫu 01/CNKD) trước ngày 15/12 năm trước năm tính thuế. Hồ sơ được nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế hoặc qua cổng thông tin điện tử etax.gdt.gov.vn, đảm bảo đầy đủ chứng từ doanh thu từ nền tảng dropshipping (như hóa đơn từ nhà cung cấp).
Bước 3: Tính toán và nộp thuế
Dựa trên doanh thu từ dropshipping (bao gồm phí hoa hồng hoặc chênh lệch giá), tính thuế theo tỷ lệ quy định: 0,5% doanh thu cho thuế GTGT và 2% cho thuế TNCN nếu khoán theo lĩnh vực thương mại điện tử, theo Phụ lục I Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Nộp thuế đúng hạn: hàng quý trước ngày 30 của tháng đầu quý sau, hoặc tạm nộp hàng tháng trước ngày 20 tháng sau, theo Điều 113 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Sử dụng tài khoản ngân hàng hoặc nộp trực tiếp để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (tối thiểu 2.000.000 đồng nếu vi phạm).
Bước 4: Quyết toán và kiểm tra
Cuối năm, cá nhân quyết toán thuế TNCN trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch, nộp bổ sung nếu thiếu hoặc hoàn nếu nộp thừa, theo Điều 44 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Cơ quan thuế có quyền kiểm tra hồ sơ trong vòng 10 năm, yêu cầu cá nhân lưu trữ chứng từ doanh thu từ các nền tảng dropshipping như Shopify hoặc AliExpress để đối chiếu.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế giúp cá nhân tránh các chế tài hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14), đồng thời xây dựng uy tín kinh doanh bền vững và dễ dàng tiếp cận hỗ trợ từ cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận