Các bạn ơi, thu nhập từ tiền thuê nhà 1 năm dưới 100 triệu thì có phải nộp thuế không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 96/2019/QH14 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng và Luật Quản lý thuế), thu nhập từ cho thuê tài sản là một trong những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, để đơn giản hóa việc quản lý thuế đối với cá nhân có quy mô kinh doanh nhỏ, pháp luật đã quy định ngưỡng miễn thuế cụ thể.

Theo khoản 1 Điều 9 Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính, cá nhân có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cho thuê tài sản, trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.

Điều kiện miễn thuế đối với thu nhập từ cho thuê nhà

Thu nhập từ cho thuê nhà (là một loại tài sản) được coi là doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản. Cụ thể:

• Trường hợp doanh thu từ cho thuê nhà trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, cá nhân không phải nộp thuế GTGT và TNCN, tuy nhiên vẫn thực hiện khai thuế theo quy định để cơ quan thuế có căn cứ xác định doanh thu.
• Doanh thu ở đây được tính dựa trên tổng số tiền nhận được từ việc cho thuê (chưa trừ chi phí), bao gồm tiền thuê nhà, phí dịch vụ liên quan nếu có. Ví dụ, nếu Anh/Chị cho thuê một căn nhà với mức 8 triệu đồng/tháng, tổng doanh thu năm là 96 triệu đồng thì hoàn toàn được miễn thuế.
• Lưu ý rằng quy định này áp dụng cho cá nhân cư trú tại Việt Nam; đối với cá nhân không cư trú, thu nhập từ cho thuê tài sản vẫn chịu thuế TNCN theo mức 5% trên doanh thu, bất kể mức doanh thu.
• Nếu doanh thu vượt quá 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải kê khai và nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu, trong đó: GTGT 5% và TNCN 5% đối với hoạt động cho thuê tài sản.

Các lưu ý thực tế khi áp dụng

• Cá nhân cần lưu giữ hóa đơn, hợp đồng cho thuê nhà để chứng minh doanh thu thực tế nếu cơ quan thuế kiểm tra, nhằm tránh rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính (mức phạt từ 20% số thuế trốn tránh, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP).
• Nếu có nhiều hợp đồng cho thuê khác nhau, doanh thu được cộng dồn để tính ngưỡng 100 triệu đồng/năm.
• Quy định này áp dụng đối với cá nhân cho thuê tài sản, không phân biệt có hay không đăng ký kinh doanh; không áp dụng cho tổ chức, doanh nghiệp.

Việc tuân thủ đúng quy định về ngưỡng miễn thuế giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính. Đồng thời, nó khuyến khích hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ phát triển bền vững mà không bị gánh nặng thuế không cần thiết. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.