Kê khai hóa đơn sai MST tháng 3/2024 vào quý 2/2025
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Phân tích vấn đề kê khai hóa đơn sai MST
Việc kê khai hóa đơn với mã số thuế (MST) sai trong tháng 3/2024 dẫn đến sai sót trong hồ sơ thuế giá trị gia tăng (GTGT), ảnh hưởng đến việc khấu trừ đầu vào hoặc kê khai đầu ra.
Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, hóa đơn điện tử phải ghi đúng thông tin người mua, bao gồm MST chính xác. Nếu MST sai, hóa đơn đó không hợp lệ để kê khai khấu trừ thuế đầu vào, trừ khi được điều chỉnh kịp thời.
Việc kê khai muộn vào quý 2/2025 (tức sau hơn một năm) có thể bị coi là kê khai chậm trễ, dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế từ chối hoặc áp dụng xử phạt theo Luật Quản lý thuế 2019.
2. Hậu quả pháp lý và mức phạt
Sai sót MST trên hóa đơn có thể dẫn đến hóa đơn bị loại trừ khỏi cơ sở khấu trừ thuế GTGT, khiến doanh nghiệp mất quyền khấu trừ số tiền thuế tương ứng. Ngoài ra, việc kê khai muộn từ tháng 3/2024 sang quý 2/2025 vi phạm thời hạn kê khai theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, dẫn đến xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể:
- Phạt chậm nộp tờ khai thuế: từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng, tùy theo số ngày chậm (hơn 90 ngày có thể lên mức cao nhất).
- Phạt sai sót hóa đơn: từ 4.000.000 đồng đến 50.000000 đồng nếu hóa đơn không được điều chỉnh đúng quy trình.
- Nếu phát sinh truy thu thuế, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
3. Quy trình điều chỉnh hóa đơn sai MST và kê khai bổ sung
Để khắc phục, doanh nghiệp cần thực hiện điều chỉnh hóa đơn trước khi kê khai bổ sung vào quý 2/2025. Quy trình được hướng dẫn theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, bao gồm các bước sau:
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn
Doanh nghiệp phối hợp với bên mua lập biên bản ghi nhận sai sót MST trên hóa đơn tháng 3/2024, nêu rõ nội dung sai (MST cũ và MST đúng), lý do và thời điểm phát hiện. Biên bản phải được ký bởi đại diện hai bên, kèm theo hóa đơn gốc. Việc này giúp hóa đơn được công nhận hợp lệ để kê khai sau này, tránh bị loại trừ toàn bộ.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Dựa trên biên bản, bên bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh (nếu chỉ sửa MST) hoặc hóa đơn thay thế (nếu cần thay toàn bộ thông tin), ghi rõ "Điều chỉnh hóa đơn số… ngày… tháng 3/2024". Hóa đơn mới phải gửi cho bên mua qua hệ thống hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế. Thời gian thực hiện không giới hạn nhưng nên sớm để giảm rủi ro phạt chậm.
Bước 3: Kê khai bổ sung tờ khai thuế
Sau khi điều chỉnh hóa đơn, doanh nghiệp lập tờ khai bổ sung cho kỳ thuế quý 1/2024 (tháng 3/2024 thuộc quý này) theo mẫu 01/GTGT tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Nộp tờ khai bổ sung qua hệ thống iHTKK hoặc eTax trước hạn kê khai quý 2/2025 (ngày 30/4/2025). Kèm theo hồ sơ: biên bản điều chỉnh, hóa đơn điều chỉnh/thay thế, và giải trình lý do bổ sung. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và chấp nhận nếu hồ sơ đầy đủ.
4. Hồ sơ cần chuẩn bị
Để thực hiện quy trình trên, doanh nghiệp cần chuẩn bị các tài liệu sau:
- Biên bản điều chỉnh hóa đơn (bản gốc có chữ ký hai bên).
- Hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc thay thế (file XML và PDF).
- Tờ khai thuế GTGT bổ sung (mẫu 01/GTGT, kèm phụ lục nếu có).
- Giải trình lý do kê khai muộn (viết tay hoặc điện tử, nêu rõ sai sót MST và thời gian phát hiện).
- Các chứng từ liên quan khác như hợp đồng mua bán để chứng minh giao dịch thực tế.
Việc tuân thủ quy trình này giúp doanh nghiệp tránh truy thu thuế lớn và giảm thiểu rủi ro pháp lý, đảm bảo hoạt động kinh doanh liên tục mà không bị gián đoạn do kiểm tra thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận