Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về hóa đơn thay thế khi phát hiện sai sót
Theo quy định tại Thông tư số 32/2025/TT-BTC, người bán có quyền lập hóa đơn thay thế nếu phát hiện hóa đơn đã lập có sai sót về nội dung như số lượng, đơn giá, thành tiền hoặc thông tin bên mua.
Hóa đơn thay thế phải ghi rõ "Hóa đơn thay thế" kèm số, ký hiệu và ngày tháng của hóa đơn gốc (ở đây là hóa đơn ngày 18/6). Thời điểm lập hóa đơn thay thế (ngày 11/7) không làm thay đổi thời điểm phát hành hóa đơn gốc, mà chỉ điều chỉnh nội dung sai sót. Doanh nghiệp cần lưu trữ cả hóa đơn gốc và hóa đơn thay thế để làm cơ sở kê khai thuế, đảm bảo tính minh bạch và tránh tranh chấp với cơ quan thuế.
Kê khai thuế GTGT cho quý 2
Việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho quý 2 (tháng 4, 5, 6) sẽ dựa trên hóa đơn thay thế, vì hóa đơn gốc ngày 18/6 thuộc kỳ kê khai quý 2. Cụ thể, doanh nghiệp khấu trừ hoặc nộp thuế dựa trên thông tin đã điều chỉnh trên hóa đơn thay thế, không phụ thuộc vào ngày lập hóa đơn thay thế (11/7 thuộc quý 3).
Nếu hóa đơn thay thế làm tăng hoặc giảm số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế quý 2 theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Thời hạn kê khai và nộp thuế quý 2 là ngày 30/7, vì vậy cần hoàn tất việc lập hóa đơn thay thế trước thời điểm này để tránh phạt chậm nộp (từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Luật Quản lý thuế 2019).
Quy trình xử lý và kê khai
Bước 1: Phát hiện và lập hóa đơn thay thế
Khi phát hiện sai sót trên hóa đơn gốc ngày 18/6, người bán lập ngay hóa đơn thay thế ngày 11/7, ghi rõ nội dung điều chỉnh (ví dụ: sửa số lượng hàng hóa hoặc giá trị). Hóa đơn phải có chữ ký số hoặc chữ ký tay của người bán, và gửi cho bên mua để họ cập nhật chứng từ. Lưu ý không hủy hóa đơn gốc mà chỉ đánh dấu "Thay thế" trên bản sao lưu trữ.
Bước 2: Điều chỉnh kê khai thuế quý 2
Trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), ghi nhận giá trị theo hóa đơn thay thế vào chỉ tiêu tương ứng của quý 2 (dòng 01 hoặc 02 cho doanh thu, dòng 38 cho thuế đầu ra). Nếu có sự thay đổi số thuế, lập biên bản điều chỉnh và nộp bổ sung qua hệ thống iHTKK hoặc eTax trước ngày 30/7. Bên mua cũng cần điều chỉnh khấu trừ thuế đầu vào tương ứng.
Bước 3: Lưu trữ và báo cáo
Lưu trữ hóa đơn gốc và thay thế ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015. Nếu cơ quan thuế kiểm tra, cung cấp đầy đủ chứng từ để chứng minh tính hợp pháp. Trường hợp chậm lập hóa đơn thay thế dẫn đến sai sót kê khai, có thể bị phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận