Kê khai thuế thuê nhà kinh doanh dưới 100 triệu mỗi năm
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng miễn thuế
Theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế năm 2019 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ, cá nhân cư trú có doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản (bao gồm cho thuê nhà để kinh doanh) trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì được miễn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Điều kiện này áp dụng cho cá nhân không đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp, và doanh thu được tính dựa trên tổng hợp từ các hợp đồng cho thuê trong năm, không bao gồm các khoản thu nhập khác từ hoạt động kinh doanh.
Nếu doanh thu vượt quá 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, tùy theo hình thức hoạt động.
Lưu ý rằng quy định này không áp dụng nếu cá nhân là tổ chức kinh doanh hoặc có đăng ký hộ kinh doanh cá thể, trong trường hợp đó cần tuân thủ các quy định riêng tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế
Dựa trên Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, cá nhân có doanh thu từ cho thuê tài sản dưới 100 triệu đồng/năm không phát sinh nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN đối với khoản thu nhập này, trừ trường hợp có thu nhập chịu thuế từ các nguồn khác yêu cầu kê khai quyết toán hàng năm.
Cụ thể, nếu chỉ có thu nhập từ cho thuê nhà dưới mức này và không thuộc diện phải nộp thuế môn bài (doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm), cá nhân không cần thực hiện thủ tục kê khai tại cơ quan thuế.
Tuy nhiên, để đảm bảo tuân thủ, cá nhân nên lưu giữ hóa đơn, hợp đồng cho thuê làm cơ sở chứng minh doanh thu khi cơ quan thuế kiểm tra, theo Điều 44 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định về quản lý hồ sơ thuế.
Nếu phát hiện sai sót hoặc doanh thu thực tế vượt mức, cá nhân phải tự giác kê khai bổ sung và nộp thuế chậm nhất trong vòng 10 năm kể từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ, kèm theo tiền chậm nộp tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Quy trình kê khai nếu có thu nhập khác
Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng/năm nhưng kết hợp với thu nhập chịu thuế khác (như tiền lương, kinh doanh khác), cần kê khai tổng hợp theo quy định tại Điều 30 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 40/2021/TT-BTC.
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Cá nhân tổng hợp toàn bộ thu nhập từ các nguồn trong năm, loại trừ phần cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng khỏi cơ sở tính thuế GTGT và TNCN, đồng thời chuẩn bị hợp đồng, hóa đơn chứng minh doanh thu cho thuê.
Bước 2: Lập tờ khai thuế
Sử dụng Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN) hoặc Tờ khai thuế GTGT (nếu áp dụng cho thu nhập khác), kê khai chi tiết các khoản thu nhập, nộp qua hệ thống điện tử iHTKK hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý.
Bước 3: Nộp tờ khai và nộp thuế
Nộp tờ khai chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (ví dụ: 30/4 năm sau), và nộp thuế (nếu có) trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày xác định số thuế phải nộp, tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.
Bước 4: Lưu trữ hồ sơ
Giữ hồ sơ kê khai ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra sau này, theo Điều 44 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý, phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi cơ quan thuế kiểm tra. Đồng thời, việc nắm rõ ngưỡng miễn thuế hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận