Em đăng ký hộ kinh doanh từ năm 2017, chưa khai báo thuế, không có phát sinh đầu vào, giờ muốn đóng hộ kinh doanh thì đóng phạt bao nhiêu, theo điều luật nào ạ? Em là hộ khoán.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Trách nhiệm khai thuế khi chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh

Khi hộ kinh doanh cá thể chấm dứt hoạt động từ năm 2017, chủ hộ vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ trước khi hoàn tất thủ tục đóng mã số thuế.

Theo Luật Quản lý thuế 2019, hộ kinh doanh phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các loại thuế khác (như thuế giá trị gia tăng nếu áp dụng) trong vòng 90 ngày kể từ ngày chấm dứt hoạt động.

Việc chưa khai thuế từ năm 2017 dẫn đến tình trạng vi phạm hành chính về thuế, có thể bị cơ quan thuế truy thu và xử phạt. Thời hiệu xử lý vi phạm là 2 năm kể từ ngày vi phạm chấm dứt, nhưng thời hiệu truy thu thuế kéo dài đến 10 năm theo Điều 110 Luật Quản lý thuế 2019.

Mức phạt đối với hành vi chưa khai thuế

Hành vi không khai hoặc chậm khai thuế sẽ bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, thu khác, hóa đơn. Cụ thể:

• Phạt hành chính đối với hành vi không nộp hồ sơ khai thuế: Từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu chậm từ 1-90 ngày; từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng nếu chậm trên 90 ngày hoặc không nộp (Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
• Phạt chậm nộp tiền thuế: 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp, tính từ ngày hết hạn nộp đến ngày nộp thực tế (Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019). Với thời gian từ 2017 đến nay (khoảng 7 năm), mức phạt này có thể lên đến hàng trăm phần trăm số thuế gốc, tùy thuộc vào số tiền thuế phải nộp.
• Ngoài ra, nếu có hành vi trốn thuế (không khai dẫn đến thiếu số tiền lớn), mức phạt có thể tăng gấp 1-3 lần số tiền trốn thuế, tối đa 100.000.000 đồng (Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019). Cơ quan thuế sẽ xác định số thuế phải nộp dựa trên doanh thu ước tính từ sổ sách hoặc thông tin liên quan.

Để giảm thiểu mức phạt, chủ hộ cần chủ động liên hệ Chi cục Thuế quận/huyện nơi đăng ký hộ kinh doanh để bổ sung hồ sơ khai thuế chậm và nộp tiền phạt. Quy trình thực hiện như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ bổ sung khai thuế

Hộ kinh doanh cần lập và nộp tờ khai thuế bổ sung cho các kỳ từ 2017 đến nay, kèm theo biên bản kiểm kê tài sản, doanh thu (nếu có). Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
• Bảng kê doanh thu, chi phí (nếu áp dụng phương pháp khoán).
• Giấy xác nhận chấm dứt hoạt động từ UBND cấp xã/phường (nếu chưa có).

Thời gian chuẩn bị thường mất 5-10 ngày, tùy thuộc vào dữ liệu sẵn có.

Bước 2: Nộp hồ sơ và nộp phạt tại cơ quan thuế

Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Cơ quan thuế sẽ kiểm tra, tính toán số thuế truy thu và tiền phạt chậm nộp trong vòng 10-30 ngày. Sau đó, nộp tiền phạt qua tài khoản ngân hàng hoặc kho bạc nhà nước, với mức phạt cụ thể được ghi nhận trong quyết định xử phạt.

Bước 3: Hoàn tất thủ tục đóng hộ kinh doanh

Sau khi quyết toán thuế, nộp thông báo chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh tại Phòng Kinh tế thuộc UBND xã/phường theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp. Cơ quan đăng ký sẽ thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và mã số thuế trong vòng 3 ngày làm việc. Nếu có nợ thuế, thủ tục đóng sẽ bị tạm dừng cho đến khi hoàn tất.

Việc tuân thủ kịp thời giúp tránh các khoản phạt tích lũy thêm và đảm bảo không ảnh hưởng đến uy tín cá nhân hoặc hoạt động kinh doanh mới. Tuân thủ quy định pháp luật không chỉ giảm thiểu rủi ro tài chính mà còn tạo nền tảng pháp lý vững chắc cho các giao dịch sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.