Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý về khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm các khoản thu nhập thực tế phát sinh mà người nộp thuế nhận được, sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản đóng góp bắt buộc theo quy định.
Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân nêu rõ tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn dựa trên thu nhập thực tế phát sinh của người lao động, không phải dựa trên mức lương cố định trên hợp đồng lao động.
Cụ thể, thu nhập thực tế được xác định từ bảng lương thực trả hàng tháng, bao gồm lương cơ bản, phụ cấp, thưởng và các khoản thu nhập khác phát sinh thực tế, sau khi trừ đi các khoản không chịu thuế (như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế bắt buộc).
Phương pháp khấu trừ thuế TNCN dựa trên thu nhập thực tế
Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%) áp dụng cho thu nhập tính thuế hàng tháng, dựa trên thu nhập thực tế sau khi trừ giảm trừ (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc).
Tổ chức chi trả phải khấu trừ thuế dựa trên bảng lương thực trả thực tế, không sử dụng mức lương cố định trên bảng lương kế hoạch hoặc hợp đồng nếu có sự chênh lệch so với thực tế phát sinh. Ví dụ, nếu lương thực trả tháng 5 bao gồm thưởng đột xuất, thì khấu trừ thuế sẽ tính trên tổng thu nhập thực tế tháng đó.
Việc sử dụng thu nhập thực tế đảm bảo tính chính xác, tránh tình trạng khấu trừ thiếu hoặc thừa dẫn đến phải quyết toán sau này theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Quy trình khấu trừ thuế TNCN tại nguồn
Bước 1: Xác định thu nhập thực tế phát sinh
Tổ chức chi trả thu thập thông tin từ bảng lương thực trả, bao gồm tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, phụ cấp chịu thuế và các khoản khác theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Trừ đi các khoản giảm trừ như đóng bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ gia cảnh dựa trên cam kết của người lao động.
Quy trình này phải hoàn thành trước ngày trả lương hàng tháng để đảm bảo tính chính xác.
Bước 2: Tính toán số thuế phải khấu trừ
Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo Biểu thuế tại Phụ lục I Nghị định 123/2020/NĐ-CP để tính thu nhập tính thuế hàng tháng. Ví dụ, với thu nhập tính thuế từ 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng/tháng, mức thuế là 10% trên phần thu nhập vượt 10 triệu đồng.
Kết quả tính toán được ghi nhận trên bảng kê khấu trừ thuế TNCN theo mẫu tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bước 3: Khấu trừ và nộp thuế
Khấu trừ trực tiếp từ thu nhập thực trả của người lao động và nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước trước ngày 20 của tháng tiếp theo, theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Lưu trữ hồ sơ khấu trừ, bao gồm:
- Bảng lương thực trả hàng tháng.
- Cam kết giảm trừ gia cảnh.
- Bảng kê khấu trừ thuế TNCN.
Nếu vi phạm quy định khấu trừ (như sử dụng lương cố định thay vì thực tế), tổ chức có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Việc tuân thủ khấu trừ thuế TNCN dựa trên thu nhập thực tế giúp tổ chức chi trả tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi cho người lao động trong việc quyết toán thuế cuối năm và giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế. Đồng thời, điều này góp phần minh bạch hóa hệ thống quản lý thu nhập, hỗ trợ nền kinh tế bền vững.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận