Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về thời điểm kê khai và nộp hồ sơ khai thuế GTGT
Theo Luật quản lý thuế 2019 là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, hoặc thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, bất kể đã thu tiền hay chưa. Hóa đơn GTGT phải được kê khai vào kỳ tính thuế phát sinh, và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế 2019(có hiệu lực từ ngày 05/12/2020) bổ sung rằng, người nộp thuế phải kê khai đầy đủ, chính xác các hóa đơn phát hành trong kỳ, và nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế thì sẽ bị xử phạt hành chính theo quy định tùy mức độ vi phạm.
Cụ thể rằng, hóa đơn tháng 6 phải được kê khai vào tờ khai thuế GTGT quý II hoặc tháng 6 (nếu áp dụng phương pháp khấu trừ theo tháng), với thời hạn nộp trước ngày 20/7.
Tác động của việc sáp nhập doanh nghiệp đến kê khai hóa đơn
Khi doanh nghiệp sáp nhập theo quy định của Luật Doanh nghiệp 2020, bên nhận sáp nhập kế thừa toàn bộ quyền, nghĩa vụ và lợi ích hợp pháp của bên bị sáp nhập, bao gồm cả nghĩa vụ thuế. Do đó, hóa đơn GTGT phát hành tháng 6 của bên bị sáp nhập có thể được kê khai bổ sung vào hồ sơ khai thuế của bên nhận sáp nhập trong kỳ tháng 7, miễn là tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chung (ngày 20/7).
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp sáp nhập xảy ra giữa kỳ tính thuế, bên nhận sáp nhập có trách nhiệm tổng hợp và kê khai các giao dịch của bên bị sáp nhập vào kỳ tính thuế tiếp theo, đảm bảo không bỏ sót hóa đơn để tránh bị coi là trốn thuế. Nếu sáp nhập hoàn tất trước ngày 20/7, việc kê khai hóa đơn tháng 6 vào tờ khai tháng 7 là hợp lý và được chấp nhận, miễn là có biên bản bàn giao tài liệu kế toán và hóa đơn rõ ràng.
Lưu ý, nếu chậm nộp sau ngày 20/7, cơ quan thuế có thể áp dụng phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp, và có thể yêu cầu giải trình lý do chậm trễ do sáp nhập.
Điều kiện để kê khai hóa đơn tháng 6 vào tháng 7 sau sáp nhập
Việc kê khai được phép nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Sáp nhập đã được đăng ký thay đổi với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế với thông báo thay đổi mã số thuế nếu cần.
- Hóa đơn tháng 6 phải còn hiệu lực sử dụng (không quá 12 tháng kể từ ngày phát hành).
- Bên nhận sáp nhập phải lưu trữ đầy đủ hóa đơn gốc và chứng từ liên quan để khấu trừ thuế đầu vào, tránh bị loại trừ khi quyết toán thuế.
Nếu không đáp ứng, cơ quan thuế có thể từ chối khấu trừ và xử lý vi phạm theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời hạn kê khai sau sáp nhập giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, đảm bảo khấu trừ thuế GTGT hợp pháp và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, điều này hỗ trợ quá trình kế thừa tài sản, nghĩa vụ một cách suôn sẻ, giảm rủi ro tranh chấp pháp lý sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận