Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý về xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014), thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định là chênh lệch giữa giá chuyển nhượng và giá vốn (nếu có).
Trước ngày 01/8/2024, giá chuyển nhượng được lấy theo giá ghi trên hợp đồng mua bán, nhưng cơ quan thuế có quyền ấn định lại giá nếu phát hiện dấu hiệu trốn tránh nghĩa vụ thuế, cụ thể là khi giá hợp đồng thấp hơn bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành. Điều này được hướng dẫn chi tiết tại Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), quy định rằng giá chuyển nhượng bất động sản phải không thấp hơn giá đất trong bảng giá đất tại thời điểm chuyển nhượng.
Từ ngày 01/8/2024, Luật Đất đai 2024 đã sửa đổi, bổ sung quy định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất được xác định trực tiếp theo giá đất trong bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành, thay vì giá chuyển nhượng từng lần, nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng.
Tính hợp lý của việc cơ quan thuế ấn định lại giá đất
Việc cơ quan thuế ra thông báo ấn định lại giá đất và yêu cầu nộp bổ sung thuế là hợp lý nếu giao dịch chuyển nhượng diễn ra trước ngày 01/8/2024 và giá thỏa thuận trên hợp đồng thấp hơn mức giá đất theo bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh công bố tại thời điểm chuyển nhượng.
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), cơ quan thuế có thẩm quyền kiểm tra, xác minh và ấn định giá chuyển nhượng dựa trên bảng giá đất để tính toán thu nhập chịu thuế, nhằm chống thất thu ngân sách nhà nước. Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản được tính ở mức 2% trên giá chuyển nhượng (nếu không xác định được giá vốn) hoặc 25% trên thu nhập chịu thuế (nếu xác định được chênh lệch). Nếu giá ấn định cao hơn giá hợp đồng, phần thuế bổ sung sẽ được tính trên mức chênh lệch này, kèm theo tiền chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp).
Trường hợp giao dịch sau ngày 01/8/2024, việc áp dụng bảng giá đất là bắt buộc theo Luật Đất đai 2024, nên thông báo ấn định càng có cơ sở pháp lý vững chắc.
Quyền lợi và biện pháp xử lý của người nộp thuế
Nếu Anh/Chị không đồng ý với thông báo ấn định, có quyền khiếu nại quyết định hành chính của cơ quan thuế theo quy định tại Luật Khiếu nại 2011 (sửa đổi, bổ sung năm 2020). Cụ thể:
- Khiếu nại lần đầu đến người đứng đầu cơ quan thuế đã ra thông báo trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo.
- Nếu không được giải quyết thỏa đáng, khiếu nại lần hai đến cơ quan cấp trên trực tiếp hoặc khởi kiện tại Tòa án nhân dân có thẩm quyền theo Bộ luật Tố tụng hành chính 2015.
Để hỗ trợ, Anh/Chị cần chuẩn bị hồ sơ khiếu nại bao gồm:
- Văn bản khiếu nại nêu rõ lý do, kèm chứng cứ (hợp đồng chuyển nhượng, biên lai nộp thuế ban đầu, bảng giá đất liên quan).
- Bản sao giấy tờ chứng minh giá chuyển nhượng hợp lý (nếu có, như định giá độc lập từ tổ chức thẩm định giá).
Việc tuân thủ sẽ giúp tránh các chế tài bổ sung như phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), dao động từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về xác định giá chuyển nhượng bất động sản giúp tránh rủi ro pháp lý, giảm thiểu chi phí bổ sung và đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế. Đồng thời, nó góp phần minh bạch hóa giao dịch, thúc đẩy môi trường kinh doanh lành mạnh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận