Mọi người ơi cho mình hỏi, mình có một khoản thu nhập từ việc bán bản quyền ảnh trên các trang web quốc tế như Shutterstock và Getty Images, tiền đổ về tài khoản Paypal rồi mình rút về ngân hàng Việt Nam, trường hợp này mình nên tự khai thuế thu nhập cá nhân theo diện thu nhập từ bản quyền hay thu nhập từ kinh doanh dịch vụ để mức thuế thấp nhất và đúng quy định pháp luật nhất?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phân loại thu nhập

Khoản thu nhập từ việc bán bản quyền ảnh trên các nền tảng quốc tế như Shutterstock và Getty Images được coi là thu nhập từ bản quyền theo quy định pháp luật Việt Nam. Cụ thể, theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ bản quyền bao gồm các khoản tiền nhận được từ việc chuyển giao quyền sử dụng hoặc quyền sở hữu trí tuệ, như ảnh kỹ thuật số. Việc tiền chuyển qua tài khoản PayPal rồi rút về ngân hàng Việt Nam không thay đổi bản chất thu nhập này, vì đây là thu nhập phát sinh từ hoạt động sáng tạo và chuyển nhượng quyền sử dụng hình ảnh. Không nên phân loại là thu nhập từ kinh doanh dịch vụ, vì hoạt động này không phải là cung cấp dịch vụ liên tục mà là chuyển giao quyền một lần, tránh rủi ro bị cơ quan thuế điều chỉnh sai sót dẫn đến truy thu và phạt.

Mức thuế áp dụng

Để đảm bảo mức thuế thấp nhất và đúng quy định, Anh/Chị nên khai theo diện thu nhập từ bản quyền với thuế suất cố định 5% trên tổng thu nhập chịu thuế (không khấu trừ giảm trừ gia cảnh). Theo Khoản 2 Điều 10 Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC, thu nhập từ bản quyền nước ngoài như trường hợp này chịu thuế một lần tại nguồn hoặc tự khai, với mức 5% áp dụng trực tiếp trên doanh thu (sau khi trừ chi phí chứng minh được, nếu có). Nếu phân loại nhầm là thu nhập từ kinh doanh dịch vụ, mức thuế sẽ cao hơn: phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) 5% theo phương pháp khoán (nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm) cộng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2% trên doanh thu, tổng cộng khoảng 7%, chưa kể thủ tục phức tạp hơn và có thể phải đăng ký kinh doanh cá nhân. Do đó, phân loại bản quyền giúp tiết kiệm chi phí thuế và tuân thủ đúng pháp luật.

Xem thêm: Nhờ anh chị đi trước chỉ giúp, công ty tôi xuất hóa đơn cho khách nhưng sau đó khách trả lại hàng một phần và hai bên thỏa thuận trừ vào đơn hàng sau, khi kê khai thuế GTGT thì xử lý hóa đơn điều chỉnh thế nào cho đúng?

Quy trình khai và nộp thuế

Anh/Chị cần tự khai quyết toán thuế TNCN hàng năm để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (theo Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019). Dưới đây là các bước thực hiện:

Bước 1: Thu thập chứng từ

Thu thập các chứng từ liên quan như hợp đồng bán bản quyền từ Shutterstock/Getty Images, sao kê PayPal chứng minh doanh thu, biên lai rút tiền về ngân hàng Việt Nam, và hóa đơn chứng minh chi phí sản xuất ảnh (nếu có, như phần mềm chỉnh sửa). Các chứng từ này phải bằng tiếng Anh thì cần dịch công chứng sang tiếng Việt để làm cơ sở khấu trừ chi phí hợp lý, theo hướng dẫn tại Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Bước 2: Tính toán thu nhập chịu thuế

Xem thêm: Cho hỏi trong trường hợp doanh nghiệp bị mất quyền sử dụng hóa đơn điện tử do vi phạm thuế, các hợp đồng đã ký nhưng chưa xuất hóa đơn sẽ xử lý ra sao để không bị phạt thêm?

Xác định tổng thu nhập từ bản quyền bằng cách quy đổi ngoại tệ sang VND theo tỷ giá Ngân hàng Nhà nước tại thời điểm nhận tiền (thường là ngày rút về ngân hàng). Trừ đi chi phí hợp lý (nếu chứng minh được, tối đa 100% doanh thu theo quy định), thu nhập chịu thuế = doanh thu – chi phí. Áp dụng thuế suất 5% để tính số thuế phải nộp, ví dụ: với 100 triệu đồng doanh thu, thuế là 5 triệu đồng.

Bước 3: Khai và nộp hồ sơ

Sử dụng mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN (theo Thông tư 18/2026/TT-BTC) để khai trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) trước ngày 31/3 năm sau (ví dụ: thu nhập 2024 khai trước 31/3/2025). Nộp kèm hồ sơ điện tử bao gồm:

• Bản sao hợp đồng bản quyền và sao kê PayPal.
• Bảng tính thu nhập chịu thuế.
• Giấy tờ chứng minh chi phí (nếu áp dụng).

Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tuyến, nhận biên lai điện tử làm chứng từ.

Bước 4: Lưu trữ và theo dõi

Lưu trữ toàn bộ hồ sơ ít nhất 10 năm để đối phó kiểm tra sau (theo Điều 110 Luật Quản lý thuế 2019). Nếu cơ quan thuế yêu cầu bổ sung, phản hồi trong 10 ngày để tránh phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo quyền lợi lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.