Các bác ơi cho em hỏi chút là trang thuế điện tử đang lỗi không vào được đúng không ạ, em vào trang dịch vụ công thuế cũng không được?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng cho thu nhập từ bán cổ phần

Theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần (bao gồm chuyển nhượng vốn góp) là một trong các khoản thu nhập chịu thuế TNDN.

Cụ thể, thu nhập chịu thuế được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ đi giá vốn cổ phần và các chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng (như chi phí môi giới, công chứng). Thuế suất áp dụng là 20% trên thu nhập chịu thuế, trừ trường hợp có quy định ưu đãi đặc biệt theo pháp luật.

Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết tại Điều 11, quy định rằng doanh nghiệp (tổ chức) chuyển nhượng cổ phần phải kê khai và nộp thuế trên phần thu nhập này, không được khấu trừ lỗ từ các hoạt động khác. Trường hợp phát sinh lỗ từ hoạt động chuyển nhượng cổ phần, khoản lỗ này được bù trừ với thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh khác trong kỳ theo quy định chung về bù trừ lỗ của Luật Thuế TNDN.

Thời điểm nộp thuế TNDN từ bán cổ phần

Thời điểm xác định thu nhập là thời điểm chuyển quyền sở hữu vốn theo thỏa thuận trong hợp đồng chuyển nhượng, không phụ thuộc vào thời điểm hoàn tất thủ tục thay đổi thông tin cổ đông.

Theo Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung), doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) dựa trên thu nhập từ chuyển nhượng trong quý đó. Sau đó, quyết toán thuế TNDN hàng năm trước ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính (thường là 31/3 năm sau).

Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính tại Điều 13 quy định rõ, nếu thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần phát sinh trong năm, doanh nghiệp phải kê khai bổ sung vào tờ khai quyết toán thuế năm để tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14).

Mẫu biểu khai thuế và nộp hồ sơ

Doanh nghiệp sử dụng các mẫu biểu chuẩn theo quy định tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC và Thông tư số 96/2015/TT-BTC để khai thuế TNDN từ chuyển nhượng cổ phần. Các mẫu chính bao gồm:

• Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai tạm tính theo quý mà chỉ thực hiện tạm nộp tiền thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.
• Mẫu 03-1/TNDN: Bảng kê chi tiết thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn và chứng khoán, đính kèm tờ khai quyết toán năm.
• Mẫu 01/TNDN: Tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm, tổng hợp toàn bộ thu nhập bao gồm từ bán cổ phần.

Hồ sơ nộp kèm theo các mẫu trên bao gồm:

• Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần (bản sao công chứng).
• Biên bản giao nhận cổ phần và chứng từ chứng minh giá vốn, chi phí.
• Quyết định của cơ quan đăng ký kinh doanh về thay đổi cổ đông (nếu áp dụng).

Doanh nghiệp nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý hoặc qua hệ thống khai thuế điện tử (iHTKK) của Tổng cục Thuế.

Việc tuân thủ đúng thời điểm và mẫu biểu nêu trên giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính. Tuân thủ còn hỗ trợ doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận các ưu đãi thuế sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.