Mọi người ơi, em là cá nhân có thu nhập từ việc nhận quà tặng là cổ phiếu của công ty ở nước ngoài. Em nhận quà này miễn phí, giờ em bán cổ phiếu đó thì phải khai thuế và nộp Thuế Thu nhập cá nhân như thế nào ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập từ việc nhận quà tặng cổ phiếu của công ty nước ngoài được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể, đối tượng bao gồm thu nhập từ quà tặng là chứng khoán (như cổ phiếu) theo Luật Chứng khoán năm 2019, hoặc cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2020. Dù nhận miễn phí, giá trị cổ phiếu tại thời điểm nhận vẫn là thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú Việt Nam. Khi bán cổ phiếu, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán cũng thuộc đối tượng chịu thuế TNCN riêng biệt.

Thu nhập từ nhận quà tặng cổ phiếu

Thu nhập tính thuế từ quà tặng là giá trị cổ phiếu tại thời điểm nhận (dựa trên giá thị trường hoặc giá trị sổ sách của công ty nước ngoài, tùy theo quy định áp dụng). Không được khấu trừ chi phí vì đây là thu nhập không phát sinh chi phí trực tiếp. Thuế suất áp dụng là 10% trên thu nhập tính thuế, theo khoản 2 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Ví dụ, nếu giá trị cổ phiếu nhận được là 500 triệu đồng, thì số thuế phải nộp là 50 triệu đồng (500 triệu đồng x 10%).

Thu nhập từ bán cổ phiếu

Khi bán cổ phiếu, thu nhập chịu thuế là phần chênh lệch giữa giá bán và giá vốn (giá trị đã tính thuế khi nhận quà tặng). Đối với cổ phiếu nước ngoài không niêm yết trên sàn Việt Nam, thuế suất là 20% trên thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, theo Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Luật Chứng khoán năm 2019. Nếu cổ phiếu được niêm yết, có thể áp dụng mức 0,1% trên giá bán (không phân biệt lãi lỗ). Cá nhân cần xác định rõ loại hình để tính chính xác, tránh nhầm lẫn với thu nhập từ quà tặng.

Quy trình khai và nộp thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Xác định và tính toán thu nhập chịu thuế

Cá nhân tự xác định giá trị cổ phiếu khi nhận quà tặng (dựa trên báo giá thị trường quốc tế hoặc tài liệu từ công ty nước ngoài) và thu nhập từ bán (giá bán trừ giá vốn). Lưu giữ chứng từ như hợp đồng tặng cho, biên bản nhận quà, sao kê giao dịch bán để làm cơ sở kê khai. Thời hạn tính từ ngày nhận hoặc ngày bán, theo Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Bước 2: Kê khai thuế

Sử dụng tờ khai mẫu 01/TNCN (theo Phụ lục Thông tư 111/2013/TT-BTC) để kê khai. Đối với thu nhập từ quà tặng và chuyển nhượng chứng khoán, cá nhân tự kê khai và nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Kỳ kê khai là hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) nếu thu nhập phát sinh trong quý, hoặc quyết toán năm vào trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch.

Bước 3: Nộp thuế và hồ sơ

Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế, kèm theo hồ sơ gồm:

• Tờ khai thuế TNCN (mẫu 01/TNCN).
• Chứng từ chứng minh thu nhập (hợp đồng tặng cho, biên nhận cổ phiếu, hợp đồng bán, sao kê giao dịch).
• Giấy tờ chứng minh giá trị cổ phiếu (báo cáo tài chính công ty nước ngoài hoặc chứng nhận từ cơ quan quản lý chứng khoán quốc tế).

Nếu chậm nộp, phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ khai báo và nộp thuế TNCN giúp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo quyền lợi pháp lý lâu dài và hỗ trợ minh bạch tài chính cá nhân. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.