Gia đình tôi bán tài sản là đàn gia súc nuôi lâu năm, khi kê khai thuế thì khoản thu này có bị coi là thu nhập chịu thuế không?

Gia đình tôi bán tài sản là đàn gia súc nuôi lâu năm, khi kê khai thuế thì khoản thu này có bị coi là thu nhập chịu thuế không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản theo quy định pháp luật

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, trong đó có tài sản động sản như gia súc. Cụ thể, khoản thu từ việc bán tài sản này được coi là thu nhập chịu thuế nếu thuộc trường hợp chuyển nhượng tài sản không phải là hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường. Tuy nhiên, pháp luật có các quy định ngoại lệ để miễn thuế đối với một số loại thu nhập liên quan đến sản xuất nông nghiệp, nhằm khuyến khích phát triển lĩnh vực này.

Xem thêm: Việc cá nhân tự nộp hồ sơ quyết toán thuế qua ứng dụng eTax Mobile có an toàn không và mất bao lâu thì nhận được phản hồi từ cơ quan thuế về việc hồ sơ đã được tiếp nhận hay cần phải điều chỉnh bổ sung thông tin gì khác ạ?

Ngoại lệ miễn thuế đối với bán gia súc trong sản xuất nông nghiệp

Theo khoản 1 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản được miễn thuế thu nhập cá nhân. Chi tiết hơn, tại khoản 1 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp bao gồm cả việc bán gia súc, gia cầm chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, không bị coi là thu nhập chịu thuế nếu đây là hoạt động của hộ gia đình hoặc cá nhân chăn nuôi trực tiếp.

Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 111/2013/TT-BTC) cũng xác nhận rõ hơn rằng, khoản thu từ bán đàn gia súc nuôi lâu năm của gia đình, nếu thuộc phạm vi sản xuất nông nghiệp quy mô hộ gia đình (không phải kinh doanh thương mại lớn), sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Do đó, trong trường hợp của Anh/Chị, nếu đàn gia súc được nuôi với mục đích sản xuất nông nghiệp thông thường (như lấy thịt, sữa hoặc sinh sản), khoản thu từ việc bán sẽ không phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý rằng, nếu việc bán được thực hiện thường xuyên với quy mô lớn, có thể bị cơ quan thuế xem xét là hoạt động kinh doanh, dẫn đến phải kê khai theo quy định tại Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC, với mức thuế suất 2% trên doanh thu nếu không xác định được thu nhập chịu thuế. Anh/Chị nên kiểm tra hồ sơ chăn nuôi để chứng minh tính chất hoạt động nông nghiệp khi kê khai.

Xem thêm: Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo có được khấu trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế khi quyết toán không?

Các trường hợp có thể phát sinh nghĩa vụ thuế

Nếu đàn gia súc không phải là tài sản sản xuất nông nghiệp mà là tài sản cá nhân (ví dụ: nuôi làm thú cưng hoặc không liên quan đến sản xuất), khoản thu từ bán sẽ bị coi là thu nhập từ chuyển nhượng tài sản chịu thuế theo Điều 17 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, với mức thuế 2% trên giá chuyển nhượng (không khấu trừ chi phí). Ngoài ra, nếu tổng thu nhập từ các nguồn khác vượt ngưỡng miễn thuế (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng theo quy định hiện hành), Anh/Chị cần kê khai tổng hợp để tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Tuân thủ đúng quy định giúp gia đình tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong hoạt động sản xuất nông nghiệp. Việc miễn thuế khuyến khích phát triển bền vững lĩnh vực chăn nuôi hộ gia đình. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.