Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quyền sử dụng đất sau khi tặng cho và điều kiện chuyển nhượng
Theo quy định tại Điều 45 Luật Đất đai 2024, bên nhận tặng cho quyền sử dụng đất chỉ được coi là có quyền sử dụng đất hợp pháp khi hoàn tất thủ tục đăng ký biến động và được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ) mới. Nếu chưa sang tên sổ đỏ, quyền sử dụng đất vẫn thuộc về bên tặng cho trên giấy tờ pháp lý, và bên nhận tặng cho chưa có quyền định đoạt (bao gồm chuyển nhượng, bán) đối với thửa đất đó. Do đó, việc bán đất ở tình trạng này là không hợp pháp, dẫn đến rủi ro tranh chấp và vô hiệu hóa giao dịch theo Điều 117 Bộ luật Dân sự 2015.
Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng
Khi thực hiện chuyển nhượng quyền sử dụng đất (bán đất), bên chuyển nhượng phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), cụ thể tại Điều 3 quy định thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản chịu thuế với mức thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng (hoặc theo bảng giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành nếu giá chuyển nhượng thấp hơn). Tuy nhiên, nếu đất chưa sang tên sổ đỏ, giao dịch chuyển nhượng chưa được pháp luật công nhận, nên không phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế ngay lập tức. Việc kê khai chỉ thực hiện sau khi hoàn tất thủ tục sang tên từ tặng cho sang bên nhận, sau đó mới tiến hành chuyển nhượng hợp pháp. Thời hạn kê khai hồ sơ thuế là trong vòng 10 ngày kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực, theo Điều 44 Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế 2019. Nếu nộp chậm, bên chuyển nhượng có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Quy trình hoàn tất thủ tục để có thể chuyển nhượng và kê khai thuế
Để đảm bảo quyền lợi và tuân thủ pháp luật, Anh/Chị cần hoàn tất thủ tục tặng cho trước khi bán đất. Quy trình được thực hiện theo Luật Đất đai 2024, như sau:
Bước 1: Công chứng hợp đồng tặng cho
Bên tặng cho và bên nhận tặng cho ký hợp đồng tặng cho tại văn phòng công chứng hoặc UBND cấp xã (nếu là tặng cho giữa cha mẹ và con cái). Hợp đồng phải nêu rõ thông tin thửa đất, giá trị tặng cho (thường là 0 đồng nếu tặng không điều kiện). Thời gian công chứng khoảng 3-5 ngày làm việc. Sau đó, nộp thuế thu nhập cá nhân từ tặng cho (miễn thuế nếu tặng cho người thân trực hệ theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân).
Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký biến động tại Văn phòng đăng ký đất đai
Nộp hồ sơ tại Chi nhánh Văn phòng đăng ký đất đai khu vực nơi có đất, bao gồm:
- Đơn đăng ký biến động đất đai (mẫu theo Thông tư 24/2014/TT-BTNMT).
- Hợp đồng tặng cho đã công chứng.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất gốc (sổ đỏ cũ).
- Giấy tờ chứng minh quan hệ tặng cho (nếu miễn thuế).
- CCCD của các bên.
Thời gian xử lý khoảng 10-30 ngày, tùy địa phương. Sau khi được cấp sổ đỏ mới, bên nhận tặng cho mới có quyền bán đất.
Bước 3: Thực hiện chuyển nhượng và kê khai thuế
Sau khi có sổ đỏ mới, ký hợp đồng chuyển nhượng tại văn phòng công chứng. Bên bán kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Thuế cơ sở trong vòng 10 ngày kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Nộp thuế trước khi đăng ký biến động chuyển nhượng. Nếu chậm nộp thuế, áp dụng mức phạt 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối đa không quá 25.000.000 đồng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo giao dịch an toàn và giảm thiểu chi phí phạt. Công Ty Luật ACC khuyến nghị Anh/Chị kiểm tra tình trạng cụ thể của thửa đất để có hướng dẫn chi tiết hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận