Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý về chuyển nhượng quyền sử dụng đất không tách thửa
Theo quy định tại Luật Đất đai 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/8/2024), việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất (QSDĐ) phải tuân thủ các điều kiện về hình thức hợp đồng công chứng hoặc chứng thực, và thường yêu cầu tách thửa để cấp giấy chứng nhận QSDĐ riêng cho phần đất chuyển nhượng (Điều 188). Tuy nhiên, nếu hợp đồng chuyển nhượng một phần QSDĐ đã được công chứng mà chưa thực hiện tách thửa, giao dịch vẫn có hiệu lực pháp lý đối với bên nhận chuyển nhượng, miễn là không vi phạm các quy định về hạn mức giao đất hoặc quy hoạch sử dụng đất. Trong trường hợp này, phần đất chưa tách thửa sẽ được ghi nhận quyền lợi dựa trên hợp đồng, và bên chuyển nhượng vẫn chịu trách nhiệm kê khai thuế dựa trên nội dung giao dịch đã thỏa thuận.
Căn cứ kê khai thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng QSDĐ
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ chuyển nhượng QSDĐ được quy định tại Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014 và các văn bản liên quan), với mức thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng (không phân biệt thu nhập âm hay dương). Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN), việc kê khai thuế phải thực hiện trong vòng 10 ngày kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực (Điều 13). Người nộp thuế (bên chuyển nhượng) cần nộp tờ khai thuế tại cơ quan thuế địa phương nơi có đất, kèm theo hợp đồng chuyển nhượng đã công chứng. Nếu không kê khai hoặc kê khai sai, có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Cơ quan thuế căn cứ vào hợp đồng hay diện tích thực tế?
Cơ quan thuế chủ yếu căn cứ vào nội dung hợp đồng chuyển nhượng đã công chứng để xác định diện tích và giá trị chuyển nhượng, theo quy định tại Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Cụ thể, diện tích QSDĐ chuyển nhượng được lấy theo số liệu ghi trong hợp đồng (ví dụ: "chuyển nhượng 500m² trong tổng số 1.000m² đất"), ngay cả khi chưa tách thửa, miễn là hợp đồng mô tả rõ ràng ranh giới phần đất (qua sơ đồ hoặc tọa độ). Giá chuyển nhượng cũng dựa trên hợp đồng, nhưng nếu giá ghi thấp hơn bảng giá đất do UBND tỉnh ban hành (theo Luật Đất đai 2024, Điều 159), cơ quan thuế có quyền ấn định giá theo bảng giá để tính thuế, nhằm tránh trốn thuế. Chỉ trong trường hợp có khiếu nại hoặc kiểm tra thực địa (do cơ quan thuế yêu cầu), diện tích thực tế mới được đo đạc lại bằng phương pháp đo đạc chuyên nghiệp (theo tiêu chuẩn quốc gia TCVN 9394:2012), và nếu phát hiện sai lệch lớn so với hợp đồng, bên chuyển nhượng có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp 0,03%/ngày (tối đa 180 ngày).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai dựa trên hợp đồng giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi của các bên và giảm thiểu tranh chấp sau này. Đồng thời, nó hỗ trợ cập nhật chính xác hồ sơ địa chính, tránh phạt hành chính hoặc truy thu thuế không đáng có. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận