Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Chuyển nhượng quyền sử dụng đất và thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 5 khoản 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Do đó, trường hợp công ty của Anh/Chị bán lô đất đã sử dụng hơn 5 năm sẽ được miễn thuế GTGT, trừ khi giao dịch liên quan đến các hoạt động kinh doanh bất động sản có tính chất thương mại (như chuyển nhượng dự án đầu tư xây dựng kinh doanh kết cấu hạ tầng). Việc miễn thuế này áp dụng trực tiếp mà không cần điều kiện thời gian sử dụng đất cụ thể, miễn là giao dịch chỉ là chuyển nhượng quyền sử dụng đất thuần túy. Cơ quan thuế yêu cầu kê khai để xác định và loại trừ phần GTGT khỏi hồ sơ quyết toán, tránh nhầm lẫn với các khoản thu nhập khác.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với chuyển nhượng quyền sử dụng đất
Mặc dù được miễn thuế GTGT, thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất vẫn phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định tại Điều 3 khoản 1 và Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Cụ thể, thu nhập chịu thuế TNDN được tính bằng chênh lệch giữa giá chuyển nhượng và giá vốn (bao gồm chi phí đầu tư, khấu hao nếu áp dụng), với mức thuế suất 20% trên lợi nhuận. Trường hợp lô đất đã sử dụng hơn 5 năm, công ty có thể được khấu trừ chi phí hợp lý theo hướng dẫn tại Nghị định số 218/2013/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định số 12/2015/NĐ-CP), nhưng không được miễn toàn bộ thuế TNDN. Việc kê khai thuế TNDN là bắt buộc để tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp, theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.
Thủ tục kê khai và xác nhận miễn thuế GTGT
Việc kê khai thuế được thực hiện theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế. Công ty cần kê khai toàn bộ giao dịch chuyển nhượng trong tờ khai thuế GTGT và TNDN hàng quý hoặc tạm tính, sau đó quyết toán cuối năm để cơ quan thuế xác nhận miễn GTGT. Quy trình cụ thể như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai
Công ty lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), ghi rõ giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng đất thuộc đối tượng không chịu thuế tại Điều 5 Luật Thuế GTGT. Đồng thời, chuẩn bị hợp đồng chuyển nhượng, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và chứng từ chi phí liên quan để chứng minh giá vốn cho phần thuế TNDN. Hồ sơ cần bao gồm:
- Hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất (công chứng theo Luật Đất đai 2024).
- Biên bản bàn giao đất và xác nhận thanh toán.
- Bảng tính thu nhập chịu thuế TNDN (mẫu 03/TNDN).
Bước 2: Nộp tờ khai và hồ sơ
Nộp tờ khai thuế GTGT và TNDN qua hệ thống điện tử iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế trong thời hạn 20 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kê khai (hàng quý) hoặc 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (quyết toán). Nếu miễn GTGT, cơ quan thuế sẽ ghi nhận và không truy thu, nhưng cần nộp thuế TNDN tạm tính trong vòng 10 ngày sau giao dịch theo Điều 44 Luật Quản lý thuế.
Bước 3: Xử lý và quyết toán
Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong 10-30 ngày và thông báo kết quả miễn GTGT qua văn bản hoặc hệ thống điện tử. Nếu có sai sót, công ty bổ sung trong 10 ngày để tránh phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Sau quyết toán, lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm để kiểm tra sau.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp công ty tránh các khoản phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính hợp pháp của giao dịch. Đồng thời, giảm thiểu rủi ro tranh chấp với cơ quan thuế trong tương lai. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận