Mọi người thông thái chỉ em! Em bán đồ ăn qua GrabFood, tháng doanh thu 18 triệu, nhưng nguyên liệu mua ở chợ không có hóa đơn. Có cách nào khai thuế mà không bị phạt không? Em nghe nói từ 2025 phải dùng hóa đơn điện tử, đúng không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ thuế đối với cá nhân bán đồ ăn trên GrabFood

Hoạt động bán đồ ăn qua nền tảng GrabFood được coi là kinh doanh cá nhân, phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014) và Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2016). Cụ thể, thu nhập từ hoạt động bán đồ ăn qua GrabFood thuộc diện chịu thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu, không áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.

Đối với thuế GTGT, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, với mức thuế suất 1% trên doanh thu đối với hoạt động bán hàng hóa (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế). Đồng thời, cá nhân kinh doanh bán đồ ăn chịu thuế TNCN với tỷ lệ 0,5% trên doanh thu. Nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm không vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân được miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN.

Quy định khai thuế khi không có hóa đơn chứng từ

Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, trường hợp cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp khoán, không bắt buộc có đầy đủ hóa đơn đầu vào, tuy nhiên vẫn phải xác định và kê khai doanh thu phát sinh thực tế. Trong trường hợp không có hóa đơn đầu vào (như mua nguyên liệu), cá nhân vẫn phải kê khai doanh thu thực tế từ GrabFood (dựa trên báo cáo doanh thu từ nền tảng) để tính thuế đầu ra GTGT và TNCN.

Nếu không kê khai hoặc kê khai sai, cá nhân có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy hành vi vi phạm. Cơ quan thuế có quyền kiểm tra, xác minh doanh thu qua dữ liệu từ GrabFood theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Quy trình khai và nộp thuế

Việc khai thuế cho hoạt động bán đồ ăn trên GrabFood được thực hiện theo phương pháp phù hợp với quy mô kinh doanh, tuân thủ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Dưới đây là các bước cơ bản:

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân kinh doanh phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú hoặc nơi kinh doanh. Hồ sơ bao gồm: – Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC). – Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu. Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế để sử dụng trong khai báo.

Bước 2: Xác định phương pháp tính thuế

Cá nhân kinh doanh có thể áp dụng phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai theo đăng ký với cơ quan thuế. Với GrabFood, doanh thu được lấy từ báo cáo hàng tháng của nền tảng. Nếu không có hóa đơn, sử dụng biên bản tự kê khai doanh thu làm cơ sở, trường hợp trốn thuế, cá nhân có thể bị xử phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, và bị truy thu đầy đủ số thuế thiếu.

Bước 3: Khai thuế định kỳ

Khai thuế GTGT và TNCN hàng quý (trước ngày 30 của quý sau) hoặc hàng tháng nếu áp dụng kê khai, qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế. Hồ sơ khai thuế bao gồm: – Tờ khai thuế theo mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. – Tờ khai quyết toán thuế TNCN (nếu áp dụng). Nộp thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định, chậm nộp sẽ bị tính lãi 0,03%/ngày.

Bước 4: Quyết toán thuế hàng năm

Trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch, đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, không thực hiện quyết toán thuế TNCN hàng năm. Nếu phát hiện vi phạm, cơ quan thuế có thể kiểm tra trong vòng 10 năm theo Điều 110 Luật Quản lý thuế.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp tránh rủi ro pháp lý, giảm thiểu phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho cá nhân kinh doanh. Đồng thời, việc kê khai đúng hạn góp phần minh bạch hóa hoạt động, hỗ trợ phát triển bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.