Anh chị ơi, em hoang mang quá! Em bán đồ ăn vặt qua Zalo ở Cần Thơ, mỗi tháng kiếm khoảng 25 triệu, nhưng toàn nhập hàng từ các sạp chợ không có hóa đơn đỏ. Giờ cơ quan thuế yêu cầu hóa đơn đầu vào, mà em không biết xoay sở thế nào. Có cách nào kê khai hợp lệ không, hay em phải đóng phạt? Ai từng bị vậy chỉ em với!

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đối tượng áp dụng và cơ sở pháp lý

Hoạt động bán đồ ăn vặt qua Zalo tại Cần Thơ được coi là hoạt động kinh doanh của cá nhân kinh doanh theo quy định của pháp luật thuế. Cụ thể, cá nhân kinh doanh phải đăng ký thuế nếu có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả hình thức bán hàng trực tuyến qua nền tảng như Zalo.

Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, bao gồm đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh. Thông tư số 40/2021/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 01/8/2021) hướng dẫn cụ thể phương pháp tính thuế, kê khai và nộp thuế cho cá nhân kinh doanh, áp dụng thống nhất trên toàn quốc, bao gồm địa bàn Cần Thơ.

Phương pháp kê khai thuế

Đối với bán đồ ăn vặt qua Zalo, phương pháp kê khai thuế phụ thuộc vào quy mô doanh thu hàng năm:

• Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân kinh doanh được miễn thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định; trường hợp có hoạt động kinh doanh thường xuyên, cơ quan thuế có thể yêu cầu đăng ký mã số thuế để quản lý doanh thu.
• Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, áp dụng phương pháp khoán (phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ) hoặc phương pháp kê khai (nếu quy mô lớn hơn, có hóa đơn điện tử). Phương pháp khoán do cơ quan thuế địa phương (Chi cục Thuế quận/huyện tại Cần Thơ) ấn định mức thuế khoán dựa trên doanh thu dự kiến, thường là tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Nếu chọn phương pháp kê khai, phải sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai hàng quý hoặc tháng.

Lưu ý, bán hàng qua Zalo không thay đổi nghĩa vụ thuế, nhưng cần lưu trữ chứng từ giao dịch (tin nhắn, chuyển khoản) để chứng minh doanh thu khi cơ quan thuế kiểm tra.

Quy trình đăng ký thuế

Việc đăng ký thuế là bước đầu tiên bắt buộc đối với cá nhân kinh doanh bán đồ ăn vặt qua Zalo tại Cần Thơ. Quy trình được thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế địa phương, theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký

Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu 01-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
• Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của cá nhân kinh doanh.
• Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu đã đăng ký tại UBND quận/huyện).
• Thông tin về địa điểm kinh doanh (địa chỉ tại Cần Thơ) và hình thức kinh doanh (bán online qua Zalo).

Bước 2: Nộp hồ sơ

Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú/kinh doanh. Thời hạn đăng ký thuế là trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Nhận mã số thuế và xác nhận

Cơ quan thuế cấp mã số thuế điện tử trong vòng 3 ngày làm việc. Cá nhân sẽ nhận thông báo qua email hoặc ứng dụng eTax Mobile, đồng thời được hướng dẫn phương pháp tính thuế phù hợp (khoán hoặc kê khai).

Quy trình kê khai và nộp thuế

Sau khi đăng ký, cá nhân kinh doanh phải kê khai và nộp thuế định kỳ theo phương pháp được ấn định. Quy trình tuân thủ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 15 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, với hướng dẫn chi tiết tại Chương III Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Bước 1: Xác định kỳ kê khai

• Với phương pháp khoán: Kê khai một lần/năm trước ngày 15/12 của năm trước (dự kiến doanh thu), cơ quan thuế ấn định mức thuế khoán.
• Với phương pháp kê khai: Kê khai thuế GTGT và TNCN hàng quý (trước ngày 30 của quý sau) hoặc hàng tháng nếu doanh thu lớn.

Bước 2: Lập và nộp tờ khai

Sử dụng mẫu tờ khai phù hợp (ví dụ: mẫu 01/CNKD cho khoán theo Thông tư 40/2021/TT-BTC), kê khai doanh thu từ bán đồ ăn vặt qua Zalo (dựa trên sổ sách, chuyển khoản ngân hàng). Nộp trực tuyến qua eTax hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế Cần Thơ. Phải kèm chứng từ chứng minh doanh thu nếu yêu cầu.

Bước 3: Nộp thuế và theo dõi

Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng thương mại trước hạn. Thời hạn nộp thuế thực hiện theo thông báo của cơ quan thuế đối với thuế khoán, hoặc theo thời hạn kê khai quý quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Nếu chậm nộp, bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm (theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019), mức phạt hành chính được áp dụng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. Cơ quan thuế Cần Thơ có thể kiểm tra định kỳ để điều chỉnh mức khoán nếu doanh thu thực tế thay đổi.

Tuân thủ kê khai thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững và có thể khấu trừ chi phí hợp lý để giảm nghĩa vụ thuế. Việc thực hiện đúng quy định còn hỗ trợ cá nhân kinh doanh tiếp cận các ưu đãi từ chính sách thuế địa phương tại Cần Thơ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.