Chào mọi người, mình có một khoản thu nhập từ việc bán đồ cũ (quần áo, giày dép cá nhân) trên các hội nhóm Facebook với tổng số tiền thu về khoảng 150 triệu trong năm qua, mình bán vì không dùng đến nữa chứ không phải kinh doanh chuyên nghiệp, vậy khoản tiền này có bị coi là thu nhập chịu thuế từ kinh doanh không và mình có phải đi đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh cho việc thanh lý đồ cá nhân này không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ bán đồ cũ cá nhân và thuế kinh doanh

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014), thu nhập chịu thuế từ kinh doanh là thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, hoạt động này phải có tính chất thường xuyên, liên tục và nhằm mục đích sinh lời.

Đối với trường hợp Anh/Chị bán lại các vật dụng cá nhân đã qua sử dụng (quần áo, giày dép) không nhằm mục đích thương mại (mua đi bán lại kiếm lời), đây được xem là hoạt động thanh lý tài sản cá nhân. Căn cứ theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Thông tư 111/2013/TT-BTC, các giao dịch thanh lý tài sản cá nhân không thường xuyên không bị coi là hoạt động kinh doanh. Do đó, khoản thu nhập này không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ kinh doanh.

Đăng ký mã số thuế cho thanh lý đồ cá nhân

Xem thêm: Sau khi bị khóa tài khoản ngân hàng cá nhân vì nghi ngờ liên quan đến giao dịch kinh doanh chưa kê khai thuế, tôi mới tá hỏa đi rà soát lại toàn bộ dòng tiền trong ba năm gần đây thì phát hiện có rất nhiều khoản người quen chuyển nhờ thanh toán hộ tiền nhập hàng, tiền đặt cọc mặt bằng và cả tiền góp vốn làm ăn chung, nhưng tất cả đều không có hợp đồng hay giấy tờ xác nhận rõ ràng, hiện phía cơ quan thuế yêu cầu giải trình chi tiết từng khoản và có dấu hiệu ấn định thuế trên tổng số tiền nhận vào, trong trường hợp tôi không chứng minh được đầy đủ nguồn gốc thì có bị xem là cố tình che giấu doanh thu hay chỉ bị xử phạt hành chính?

Anh/Chị không cần đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh cho việc thanh lý đồ dùng cá nhân trên Facebook. Việc đăng ký hộ kinh doanh chỉ bắt buộc đối với cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh thường xuyên.

Cụ thể, các căn cứ pháp lý xác định như sau:

• Đối tượng miễn đăng ký: Theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp, những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký kinh doanh (trừ ngành nghề kinh doanh có điều kiện). Việc thanh lý đồ cá nhân lẻ tẻ trên hội nhóm Facebook thuộc nhóm đối tượng không cần đăng ký.
• Ngưỡng doanh thu: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế TNCN.
• Quy định về chuyển nhượng tài sản: Theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP, tài sản cá nhân không phải là bất động sản, cổ phiếu, trái phiếu hay các loại tài sản phải đăng ký sở hữu/quyền sử dụng khác thì khi chuyển nhượng (bán cũ) không phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN.

Hướng dẫn lưu trữ hồ sơ và phòng ngừa rủi ro

Dù không thuộc diện chịu thuế, nhưng để đảm bảo tính minh bạch trước sự kiểm soát của cơ quan thuế đối với dòng tiền trên không gian mạng, Anh/Chị nên thực hiện các bước sau:

Bước 1: Lưu trữ chứng từ giao dịch và hình ảnh hàng hóa Anh/Chị nên lưu lại các hình ảnh chụp đồ cũ và lịch sử tin nhắn trao đổi với người mua để chứng minh đây là đồ đã qua sử dụng. Giải thích chi tiết từ 3-5 dòng: Việc lưu trữ này giúp Anh/Chị có bằng chứng thực tế khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình về các khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân có giá trị lớn hoặc tần suất dày đặc. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có nghĩa vụ giải trình về nguồn gốc các khoản thu nhập khi có dấu hiệu nghi vấn. Nếu Anh/Chị chứng minh được các khoản thu này đến từ việc thanh lý đồ cũ cá nhân thông qua ảnh chụp thực tế và tin nhắn thỏa thuận, cơ quan thuế sẽ không áp dụng các biện pháp truy thu thuế kinh doanh hay xử phạt hành Bước 2: Phân tách dòng tiền thanh lý và thu nhập khác Anh/Chị nên ghi chú rõ nội dung chuyển khoản khi người mua thanh toán để dễ dàng đối soát cuối năm. Giải thích chi tiết từ 3-5 dòng: Việc ghi rõ nội dung như "Thanh lý váy cũ" hoặc "Bán giày đã qua sử dụng" giúp hệ thống quản lý rủi ro của ngân hàng và cơ quan thuế phân loại được tính chất giao dịch ngay từ đầu. Anh/Chị cần tránh việc sử dụng chung tài khoản nhận tiền thanh lý với các tài khoản kinh doanh chuyên nghiệp khác để không bị gộp chung doanh thu khi tính thuế khoán. Điều này đảm bảo rằng các khoản thu từ thanh lý tài sản cá nhân không bị đánh thuế nhầm, giúp Anh/Chị tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính và bảo vệ tối đa quyền lợi cá nhân theo quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP.

Xem thêm: Từ đầu năm tới giờ quán cà phê của gia đình tôi gần như chỉ bán mang đi, doanh thu thực tế giảm mạnh so với mức thuế khoán đã được ấn định từ năm trước, nhưng khi lên đề nghị điều chỉnh thì cán bộ thuế nói phải chờ kỳ rà soát chung mới xử lý, vậy trong thời gian chờ đợi tôi vẫn phải đóng theo mức cũ hay có quyền làm đơn xin giảm tạm thời?

Bước 3: Kiểm soát quy mô và tần suất giao dịch Anh/Chị cần lưu ý không để việc thanh lý trở thành hoạt động mua bán chuyên nghiệp với số lượng hàng hóa lớn. Giải thích chi tiết từ 3-5 dòng: Nếu Anh/Chị bắt đầu nhập thêm hàng mới về để bán kèm hoặc thực hiện chạy quảng cáo bán hàng thường xuyên, cơ quan thuế có thể định danh lại hoạt động của Anh/Chị là cá nhân kinh doanh. Khi đó, nếu doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm mà Anh/Chị không đăng ký mã số thuế, Anh/Chị sẽ đối mặt với mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Do vậy, việc giữ cho quy mô ở mức thanh lý cá nhân đúng nghĩa là cách an toàn nhất để Anh/Chị được hưởng các chính sách miễn thuế và miễn đăng ký kinh doanh theo quy định hiện hành.

Việc tuân thủ các quy định thuế giúp tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính cá nhân. Anh/Chị nên tham khảo thêm cơ quan thuế địa phương để có hướng dẫn cụ thể dựa trên hồ sơ cá nhân. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.