Anh chị ơi, em rối quá! Em làm nghề bán đồ điện tử qua livestream ở Hà Nội, mỗi tháng doanh thu tầm 90 triệu, nhưng nhập hàng từ các kho sỉ không có hóa đơn đỏ, chỉ có biên nhận tay. Giờ cơ quan thuế yêu cầu em nộp đầy đủ hóa đơn đầu vào đầu ra, mà em không biết làm sao. Có cách nào lập bảng kê chi tiết để thay thế hóa đơn không? Nếu không có hóa đơn, em có bị phạt không, và mức phạt là bao nhiêu? Em còn nghe nói phải dùng máy tính tiền từ 2025, đúng không? Ai rành chỉ em với!

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đối tượng áp dụng

Cá nhân kinh doanh bán đồ điện tử qua hình thức livestream tại Hà Nội thuộc đối tượng phải kê khai thuế nếu có hoạt động kinh doanh thường xuyên và đạt ngưỡng doanh thu theo quy định. Cụ thể, theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, cá nhân kinh doanh trực tuyến như livestream được coi là hộ kinh doanh cá thể hoặc cá nhân kinh doanh, phải đăng ký mã số thuế nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên. Nếu dưới mức này, cá nhân có thể áp dụng phương pháp khoán thuế nhưng vẫn cần kê khai để cơ quan thuế quản lý. Thông tư số 80/2021/TT-BTC hướng dẫn chi tiết việc kê khai, nhấn mạnh rằng hoạt động bán hàng qua nền tảng số như livestream phải tuân thủ nguyên tắc minh bạch, đặc biệt tại địa bàn Hà Nội nơi cơ quan thuế địa phương giám sát chặt chẽ các giao dịch trực tuyến.

Các loại thuế phải kê khai

Cá nhân kinh doanh bán đồ điện tử qua livestream cần kê khai hai loại thuế chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

• Thuế GTGT: Áp dụng mức 1% trên doanh thu nếu bán hàng hóa (như đồ điện tử), theo phương pháp khoán tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu doanh thu lớn, có thể chuyển sang phương pháp khấu trừ với mức 10%.
• Thuế TNCN: Tính theo tỷ lệ 0,5% trên doanh thu đối với hoạt động kinh doanh, theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Tổng mức thuế khoán không vượt quá 20% lợi nhuận ước tính.

Ngoài ra, nếu sử dụng nền tảng livestream nước ngoài, cá nhân phải kê khai và nộp thay thuế nhà thầu nếu áp dụng, nhưng chủ yếu tập trung vào thuế nội địa cho giao dịch trong nước.

Quy trình kê khai thuế

Việc kê khai thuế cho cá nhân kinh doanh livestream được thực hiện theo phương pháp khoán hoặc kê khai định kỳ, tùy thuộc vào quy mô hoạt động. Quy trình dưới đây áp dụng cho trường hợp phổ biến là phương pháp khoán, theo hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi kinh doanh chính ở Hà Nội trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động livestream. Hồ sơ bao gồm tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT) và giấy tờ chứng minh địa chỉ kinh doanh. Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế để sử dụng trong kê khai. Việc này giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng nếu chậm trễ.

Bước 2: Xác định phương pháp kê khai

Liên hệ Chi cục Thuế để xác định phương pháp khoán nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hoặc kê khai theo quý nếu vượt ngưỡng. Cơ quan thuế sẽ thông báo mức khoán thuế dự kiến dựa trên doanh thu ước tính từ livestream, thường tính theo dữ liệu từ nền tảng bán hàng. Thời hạn xác định là trước ngày 15/12 hàng năm cho năm sau.

Bước 3: Nộp tờ khai và thuế

Kê khai và nộp tờ khai thuế theo quý (trước ngày 30 của quý sau) hoặc theo tháng nếu áp dụng phương pháp khấu trừ, qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Sử dụng tài khoản ngân hàng để nộp thuế trực tiếp, kèm chứng từ doanh thu từ livestream như hóa đơn điện tử hoặc báo cáo doanh số. Nếu chậm nộp, phạt 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối đa 25.000.000 đồng.

Bước 4: Báo cáo và quyết toán cuối năm

Cuối năm, nộp báo cáo quyết toán thuế tại Chi cục Thuế trước ngày 90 của năm sau. Nếu có sai sót, cá nhân có quyền điều chỉnh và nộp bổ sung trong vòng 10 năm, theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để thực hiện kê khai thuế hiệu quả, cá nhân cần chuẩn bị các hồ sơ sau:

• Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT) và bản sao CMND/CCCD.
• Chứng từ doanh thu: Hóa đơn bán hàng, báo cáo doanh số từ nền tảng livestream (như Shopee Live hoặc TikTok Shop).
• Tờ khai thuế GTGT và TNCN theo mẫu quy định (mẫu 01/CNKD cho khoán).
• Giấy xác nhận địa chỉ kinh doanh tại Hà Nội nếu cần.

Các hồ sơ này phải được lưu trữ ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra sau này, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Việc tuân thủ kê khai thuế giúp cá nhân kinh doanh livestream tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và xây dựng uy tín lâu dài. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi được khấu trừ nếu áp dụng phương pháp phù hợp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.