Anh chị ơi, em hoang mang lắm! Em làm nghề bán đồ gia dụng qua livestream ở Vũng Tàu, mỗi tháng doanh thu tầm 60 triệu, nhưng nhập hàng từ các kho sỉ không có hóa đơn đỏ, chỉ có biên nhận viết tay. Giờ cơ quan thuế yêu cầu em nộp đầy đủ hóa đơn đầu vào đầu ra, mà em không biết làm sao. Có cách nào lập bảng kê chi tiết để thay thế hóa đơn không? Nếu không có hóa đơn, em có bị phạt không, và mức phạt là bao nhiêu? Em còn nghe nói phải dùng máy tính tiền từ 2025, đúng không? Ai rành chỉ em với, em cảm ơn nhiều!

Bán đồ gia dụng livestream ở Vũng Tàu khai thuế sao?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Đối tượng áp dụng và phương pháp tính thuế

Hoạt động bán đồ gia dụng qua livestream tại Vũng Tàu được coi là kinh doanh thương mại của cá nhân hoặc hộ kinh doanh, thuộc phạm vi quản lý thuế theo Luật Quản lý thuế năm 2019. Người bán cần đăng ký mã số thuế nếu chưa có và xác định phương pháp tính thuế dựa trên quy mô doanh thu.

Theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân được miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải kê khai nếu có yêu cầu từ cơ quan thuế.

Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn áp dụng phương pháp khoán thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm, với mức thuế khoán do cơ quan thuế địa phương (Chi cục Thuế Vũng Tàu) quyết định dựa trên doanh thu ước tính từ hoạt động livestream.

Phương pháp kê khai áp dụng cho doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên, tính thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu và TNCN theo tỷ lệ 0,5% trên doanh thu.

2. Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế cho hoạt động bán hàng livestream cần chuẩn bị đầy đủ theo quy định tại Điều 27 Luật Quản lý thuế số năm 2019 và Thông tư số 40/2021/TT-BTC. Các tài liệu chính bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT và TNCN theo mẫu 01/CNKD (đối với phương pháp khoán).
• Bản sao chứng từ chứng minh doanh thu (hóa đơn bán hàng, sao kê tài khoản nhận tiền từ nền tảng livestream như Facebook, TikTok).
• Giấy đăng ký kinh doanh hộ cá thể (nếu có) hoặc thông báo đăng ký thuế ban đầu.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử nếu áp dụng phương pháp kê khai.

Cơ quan thuế tại Vũng Tàu (thuộc Cục Thuế tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu) sẽ kiểm tra hồ sơ để xác định mức thuế khoán, đảm bảo phù hợp với ngành nghề bán đồ gia dụng.

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế

Theo Điều 44 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần đầu là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh. Đối với khai thuế định kỳ:

• Hộ kinh doanh theo phương pháp khoán nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất ngày 15 tháng 12 hàng năm cho kỳ tính thuế năm sau.
• Nộp thuế khoán một lần/năm, chậm nhất ngày 15 tháng 1 năm sau (ví dụ: thuế năm 2024 nộp trước ngày 15/01/2025).

Nếu áp dụng phương pháp kê khai, nộp hồ sơ hàng quý chậm nhất ngày 20 của tháng đầu quý sau và nộp thuế theo quý hoặc tháng tùy doanh thu. Vi phạm thời hạn có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.

4. Quy trình kê khai và nộp thuế

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Người bán cần đăng ký mã số thuế tại Cơ quan thuế khu vực tại Vũng Tàu nếu chưa có, sử dụng Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gov.vn). Quy trình này mất 3-5 ngày làm việc, yêu cầu cung cấp CMND/CCCD và mô tả hoạt động kinh doanh livestream. Sau khi có mã số, người bán được hướng dẫn phương pháp tính thuế phù hợp.

Bước 2: Xác định và kê khai doanh thu

Thu thập dữ liệu doanh thu từ livestream (số lượng bán, giá trị giao dịch), ước tính theo phương pháp khoán hoặc kê khai thực tế. Nộp tờ khai qua etax.gov.vn hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương trước thời hạn quy định. Cơ quan thuế sẽ thông báo mức thuế khoán nếu áp dụng, dựa trên dữ liệu ngành bán lẻ đồ gia dụng.

Bước 3: Nộp thuế và theo dõi

Chuyển khoản nộp thuế vào tài khoản cơ quan thuế qua ngân hàng hoặc ví điện tử. Giữ biên lai nộp thuế và cập nhật thay đổi doanh thu hàng năm. Nếu có tranh chấp, liên hệ Cơ quan thuế khu vực để khiếu nại theo Điều 111 Luật Quản lý thuế năm 2019.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp tránh phạt hành chính, đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và dễ dàng tiếp cận hỗ trợ từ cơ quan nhà nước. Đồng thời, kê khai minh bạch còn hỗ trợ xây dựng uy tín thương hiệu livestream. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.