Bán hàng Amazon 700 triệu/năm nộp thuế TNCN?
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động bán hàng trên Amazon
Theo Điều 2 và Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung), cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ là đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân. Hoạt động bán hàng trên nền tảng Amazon được xác định là hoạt động kinh doanh nếu mang tính thường xuyên và nhằm mục đích sinh lợi, không phụ thuộc vào việc cá nhân có đăng ký kinh doanh hay không.
Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Với doanh thu 700 triệu đồng/năm, cá nhân bán hàng trên Amazon không thuộc diện miễn thuế và có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Trường hợp cá nhân không đăng ký kinh doanh nhưng có phát sinh doanh thu thực tế, cơ quan thuế vẫn có quyền xác định doanh thu, truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính và tính tiền chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế năm 2019.
2. Thu nhập chịu thuế và phương pháp tính thuế
Đối với cá nhân bán hàng trên nền tảng Amazon, thuế phải nộp được xác định theo tỷ lệ trên doanh thu theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, không áp dụng phương pháp xác định thu nhập chịu thuế bằng doanh thu trừ chi phí và không áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Theo đó, cá nhân bán hàng hóa phải nộp thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% trên doanh thu, nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Các khoản chi phí như vận chuyển, quảng cáo, phí nền tảng Amazon không được trừ khi xác định thuế, và không áp dụng giảm trừ gia cảnh đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh này.
Trường hợp cá nhân muốn tính thuế theo lợi nhuận và áp dụng biểu thuế lũy tiến, phải thành lập doanh nghiệp và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán theo quy định pháp luật.
3. Quy trình kê khai và nộp thuế TNCN
Việc kê khai thuế TNCN từ bán hàng Amazon tuân thủ quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế. Quy trình được thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú nếu chưa có, trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh. Hồ sơ bao gồm: – Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT); – Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu. Sau khi đăng ký, cơ quan thuế cấp mã số để kê khai trực tuyến qua hệ thống eTax.
Bước 2: Kê khai thu nhập và tính thuế
Hàng quý hoặc tạm nộp hàng tháng (nếu doanh thu lớn), cá nhân kê khai qua ứng dụng eTax hoặc tại Chi cục Thuế. Sử dụng mẫu 01/TNCN để báo cáo doanh thu từ Amazon (chuyển đổi ngoại tệ sang VND theo tỷ giá Ngân hàng Nhà nước). Trừ chi phí hợp lý và áp dụng biểu thuế lũy tiến; quyết toán cuối năm trước ngày 30/4 năm sau. Nếu bán hàng quốc tế, cần báo cáo giao dịch qua Ngân hàng Nhà nước nếu vượt 500 triệu đồng/năm theo Thông tư 19/2014/TT-NHNN.
Bước 3: Nộp thuế và lưu trữ hồ sơ
Nộp thuế trực tiếp tại kho bạc hoặc qua tài khoản ngân hàng, với mức phạt chậm nộp 0,03%/ngày theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019 (từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng nếu vi phạm hành chính). Lưu trữ hóa đơn Amazon, chứng từ chi phí ít nhất 10 năm để kiểm tra. Nếu không kê khai, phạt từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh, tối đa 100.000.000 đồng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định thuế TNCN giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi kinh doanh quốc tế. Việc kê khai đúng hạn còn hỗ trợ xây dựng uy tín tài chính lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận