Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, cá nhân kinh doanh như bán hàng online được coi là đối tượng chịu thuế GTGT nếu đáp ứng điều kiện về doanh thu. Cụ thể, theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn thuế GTGT. Với mức doanh thu khoảng 120 triệu đồng/năm như trường hợp của Anh/Chị, doanh thu đã vượt ngưỡng miễn thuế, do đó thuộc diện phải nộp thuế GTGT. Mức thuế GTGT áp dụng theo phương pháp khoán là 1% trên doanh thu đối với hoạt động bán hàng hóa (theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC), và Anh/Chị cần đăng ký với cơ quan thuế địa phương để kê khai, nộp thuế theo quý hoặc năm.
Điều kiện áp dụng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ
Tương tự, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) quy định cá nhân kinh doanh phải nộp thuế TNCN dựa trên thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn thuế TNCN. Doanh thu 120 triệu đồng/năm của Anh/Chị vượt quá ngưỡng này, nên thuộc diện phải nộp thuế TNCN với mức khoán 0,5% trên doanh thu đối với bán hàng hóa (theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC). Thuế TNCN được tính trên phần thu nhập chịu thuế sau khi trừ chi phí hợp lý, nhưng đối với phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế dựa trên doanh thu thực tế. Anh/Chị cần lưu ý kê khai đầy đủ để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 134 Luật Quản lý thuế 2019).
Hướng dẫn chung về ngưỡng miễn thuế và nghĩa vụ kê khai
Ngưỡng 100 triệu đồng/năm là mức doanh thu tính trên cơ sở toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch, không phân biệt hình thức online hay offline, theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng, Anh/Chị phải thực hiện nghĩa vụ thuế ngay từ kỳ phát sinh vượt ngưỡng, không áp dụng miễn thuế cho toàn bộ năm. Để xác định chính xác, Anh/Chị nên lưu giữ hóa đơn, chứng từ doanh thu và liên hệ Cục Thuế khu vực nơi cư trú để được hướng dẫn đăng ký mã số thuế (nếu chưa có) và phương pháp tính thuế phù hợp. Việc không kê khai có thể dẫn đến phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định thuế giúp tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí kinh doanh và xây dựng uy tín lâu dài. Đồng thời, Anh/Chị có thể được hưởng các ưu đãi nếu áp dụng đúng phương pháp kê khai. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận