Anh chị cho em hỏi cá nhân bán hàng online qua Facebook có doanh thu 200 triệu/năm thì phải đóng thuế gì ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đối tượng chịu thuế

Cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh (bao gồm bán hàng online qua Facebook) với doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thuộc đối tượng phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Với mức doanh thu 200 triệu đồng/năm, trường hợp này vượt ngưỡng quy định, do đó phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế. Các loại thuế chính áp dụng là thuế GTGT và thuế TNCN, không bao gồm các loại thuế khác như thuế môn bài trừ khi đăng ký kinh doanh chính thức.

Các loại thuế phải nộp và mức thuế

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Cá nhân kinh doanh không đăng ký theo phương pháp khấu trừ (phổ biến với bán hàng online nhỏ lẻ) áp dụng tỷ lệ thuế GTGT là 1% trên doanh thu. Với doanh thu 200 triệu đồng/năm, số thuế GTGT phải nộp là 2 triệu đồng (tính theo công thức: 1% x 200.000.000 đồng). Nếu đăng ký phương pháp khấu trừ, mức thuế sẽ dựa trên giá trị gia tăng thực tế, nhưng cần hóa đơn đầu vào hợp lệ.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng tỷ lệ 0,5% trên doanh thu đối với hoạt động kinh doanh hàng hóa (như bán hàng online). Với doanh thu 200 triệu đồng/năm, số thuế TNCN phải nộp là 1 triệu đồng (tính theo công thức: 0,5% x 200.000.000 đồng). Lưu ý, nếu có chi phí hợp lý được chứng minh (như mua hàng hóa, vận chuyển), có thể điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Tổng số thuế phải nộp ước tính là 3 triệu đồng/năm (GTGT + TNCN), nhưng có thể thay đổi nếu áp dụng phương pháp khấu trừ hoặc có khấu trừ tạm nộp. Cá nhân không được miễn thuế nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, theo Khoản 2 Điều 2 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Việc kê khai và nộp thuế được thực hiện định kỳ hàng quý hoặc năm, thông qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế. Dưới đây là các bước cơ bản:

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế xã/phường nơi cư trú nếu chưa có. Hồ sơ bao gồm:

– Bản sao CMND/CCCD;

– Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

Thời hạn: Trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh. Có thể thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn).

Bước 2: Kê khai thuế định kỳ

Kê khai thuế GTGT và TNCN hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) hoặc tạm nộp hàng quý và quyết toán năm (trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch). Sử dụng mẫu tờ khai 01/CNKD (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Doanh thu từ Facebook cần ghi nhận dựa trên sao kê tài khoản ngân hàng hoặc chứng từ chuyển khoản, không cần hóa đơn nếu dưới ngưỡng quy định.

Bước 3: Nộp thuế và theo dõi

Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tiếp tại kho bạc nhà nước. Nếu chậm nộp, phạt hành chính từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (tối đa 20% số thuế chậm), theo Điều 138 Luật Quản lý thuế 2019. Cơ quan thuế có thể kiểm tra, truy thu nếu phát hiện doanh thu thực tế cao hơn kê khai.

Tuân thủ nghĩa vụ thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi trốn thuế, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong hoạt động kinh doanh lâu dài.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.