Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khả năng tra cứu dữ liệu từ bên vận chuyển trên hệ thống eTax
Hiện nay, hệ thống eTax (hệ thống khai thuế điện tử quốc gia) chưa hỗ trợ trực tiếp hiển thị dữ liệu chi tiết về doanh thu từ hình thức thanh toán khi nhận hàng (COD) của các đơn vị vận chuyển đối với cá nhân kinh doanh trực tuyến. Theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan thuế có quyền tiếp cận và sử dụng dữ liệu từ các bên thứ ba như doanh nghiệp vận chuyển thông qua kết nối dữ liệu điện tử, nhưng người nộp thuế cá nhân chưa được phép truy xuất trực tiếp dữ liệu này trên eTax. Thay vào đó, Anh/Chị cần yêu cầu cơ quan thuế địa phương cung cấp thông tin hỗ trợ nếu có cơ sở (ví dụ: qua đơn đề nghị cung cấp thông tin theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP). Nếu không, Anh/Chị phải tự tổng hợp dữ liệu từ hóa đơn, biên nhận COD do bên vận chuyển cung cấp định kỳ.
Quy trình tự rà soát và tổng hợp dữ liệu doanh thu
Để tự rà lại toàn bộ doanh thu từ năm 2021 đến nay, Anh/Chị cần thu thập và tổng hợp thủ công các chứng từ liên quan, vì hệ thống eTax chỉ lưu trữ dữ liệu khai báo trước đó của cá nhân mà không tự động tích hợp dữ liệu COD. Quy trình này giúp đảm bảo tính chính xác trước khi kê khai bổ sung, tránh rủi ro phạt chậm nộp theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Bước 1: Thu thập chứng từ doanh thu
Liên hệ ngay với các đơn vị vận chuyển (như GHTK, Viettel Post hoặc J&T) để yêu cầu bảng tổng hợp COD theo tháng/năm từ 2021, kèm hóa đơn GTGT hoặc biên nhận chuyển khoản. Đồng thời, kiểm tra lại sổ sách nội bộ, file Excel ghi nhận đơn hàng và doanh thu nhỏ lẻ. Thời hạn lưu trữ chứng từ là 10 năm theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, nên Anh/Chị vẫn có thể yêu cầu dữ liệu cũ. Nếu thiếu, có thể sử dụng dữ liệu từ nền tảng bán hàng online (Shopee, Lazada) để bổ sung.
Bước 2: Tổng hợp và phân loại doanh thu
Sử dụng phần mềm kế toán đơn giản hoặc Excel để tổng hợp doanh thu theo tháng/quý/năm, phân loại giữa COD và chuyển khoản. Tính toán tổng doanh thu hàng năm để xác định ngưỡng chịu thuế (ví dụ: nếu vượt 100 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán). Đảm bảo loại trừ các khoản hoàn hàng hoặc chiết khấu. Việc này giúp phát hiện chính xác các tháng doanh thu cao như Anh/Chị đề cập.
Bước 3: Xác định nghĩa vụ thuế bổ sung
Dựa trên dữ liệu tổng hợp, tính toán số thuế phải nộp bổ sung theo tỷ lệ khoán (thường 1-5% doanh thu tùy ngành theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP). Nếu doanh thu vượt ngưỡng từ năm 2021, Anh/Chị có thể được miễn phạt chậm nộp nếu tự nguyện khai bổ sung trước khi cơ quan thuế kiểm tra, theo Điều 147 Luật Quản lý thuế 2019. Mức phạt nếu bị phát hiện muộn có thể từ 20% số thuế chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng.
Quy trình kê khai và nộp bổ sung trên eTax
Sau khi tổng hợp dữ liệu, Anh/Chị tiến hành kê khai bổ sung qua eTax theo quy trình điện tử, áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên hoặc hộ kinh doanh. Thời hiệu kê khai bổ sung là 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ theo Luật Quản lý thuế 2019. Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT (nếu áp dụng).
- Tờ khai thuế TNCN mẫu 01/CNKD.
- Bảng tổng hợp doanh thu và chứng từ kèm theo (scan file PDF).
- Đơn đề nghị khai bổ sung (nếu cần giải trình).
Bước 1: Đăng nhập và chuẩn bị tờ khai
Truy cập cổng eTax (etax.thue.gdt.gov.vn) bằng tài khoản cá nhân hoặc mã số thuế. Chọn chức năng "Khai bổ sung" trong phần tờ khai thuế, nhập dữ liệu doanh thu theo kỳ bổ sung (tháng/quý/năm từ 2021). Hệ thống sẽ tự tính số thuế phải nộp dựa trên dữ liệu nhập, nhưng Anh/Chị cần kiểm tra lại để tránh sai sót.
Bước 2: Nộp tờ khai và nộp thuế
Ký điện tử tờ khai và nộp trực tuyến. Sau khi nộp, hệ thống cấp mã xác nhận. Tiếp theo, chuyển khoản nộp thuế bổ sung qua ngân hàng liên kết với eTax, kèm tiền lãi chậm nộp nếu áp dụng (0,03%/ngày theo Thông tư 18/2026/TT-BTC). Giữ biên lai nộp để lưu trữ.
Bước 3: Theo dõi và hoàn tất
Kiểm tra trạng thái xử lý trên eTax (thường trong 3-5 ngày làm việc). Nếu cơ quan thuế yêu cầu bổ sung chứng từ, cung cấp qua eTax hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế địa phương. Sau khi hoàn tất, Anh/Chị sẽ nhận thông báo chấp nhận, giúp tránh các biện pháp cưỡng chế sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tự nguyện kê khai bổ sung không chỉ giúp tránh phạt hành chính mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật, duy trì uy tín kinh doanh lâu dài. Đồng thời, Anh/Chị có thể đăng ký phương thức kê khai định kỳ để quản lý tốt hơn trong tương lai. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận