Mọi người cho mình hỏi, mình bán hàng online trên Facebook, không có cửa hàng, không bán trên sàn nhưng mình giao hàng qua Giao Hàng Tiết Kiệm từ năm 2019 và có thu tiền khi giao hàng, mình cũng chưa có mã số thuế cá nhân. Doanh thu hàng năm tầm vài trăm đến hơn tỷ. Giờ mình phải làm như thế nào ạ? Mình chưa biết bắt đầu từ đâu. Mình có phải đăng ký hộ kinh doanh không? Rồi bên thuế truy thu từ năm nào vậy ạ?

# Bán hàng online từ 2019, truy thu thuế từ năm nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ bán hàng online và nghĩa vụ thuế

Hoạt động bán hàng online được coi là nguồn thu nhập từ kinh doanh, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi, bổ sung năm 2012.

Cụ thể, thu nhập từ kinh doanh bao gồm doanh thu từ việc bán hàng hóa qua các nền tảng trực tuyến như website, mạng xã hội hoặc sàn thương mại điện tử. Các khoản thu nhập này không thuộc diện miễn thuế trừ trường hợp giá trị nhỏ lẻ dưới mức quy định (ví dụ: thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm từ cá nhân không kinh doanh thường xuyên).

Nếu Anh/Chị bắt đầu bán hàng online từ năm 2019 mà chưa kê khai, cơ quan thuế có quyền yêu cầu bổ sung hồ sơ để xác định số thuế phải nộp dựa trên doanh thu thực tế.

Thời hạn kê khai và nộp thuế

Thời hạn kê khai và nộp thuế TNCN theo tháng hoặc quý (tạm nộp)
 Đối tượng áp dụng gồm các tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân; đồng thời áp dụng đối với cá nhân, hộ kinh doanh tự thực hiện kê khai khi có thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc cho thuê tài sản.

Thời hạn thực hiện được quy định như sau:

• Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế (ví dụ, thuế TNCN phát sinh trong tháng 01/2025 phải nộp trước ngày 20/02/2025).
• Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo (ví dụ, thuế TNCN quý I/2025 nộp trước ngày 30/04/2025).

Theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP, một số đối tượng được xem xét gia hạn thời gian nộp thuế từ 5 đến 6 tháng so với thời hạn thông thường, tuy nhiên quy định này không áp dụng đối với thuế nhập khẩu.

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân hằng năm
 Việc quyết toán thuế được thực hiện bởi cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh hoặc do tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thay cho người lao động.

Thời hạn chậm nhất để nộp hồ sơ quyết toán thuế trong năm 2025 được xác định như sau:

• Đối với tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thay: chậm nhất ngày 31/03/2025.
• Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán: chậm nhất ngày 30/04/2025; trường hợp trùng với ngày nghỉ lễ thì được gia hạn đến ngày 05/05/2025 theo quy định tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP.
• Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện được gia hạn theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP: thời hạn nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là ngày 31/12/2025.

Lưu ý, trường hợp cá nhân đã nộp thừa thuế và có nhu cầu hoàn thuế thì không bắt buộc phải thực hiện quyết toán nếu không phát sinh yêu cầu hoàn hoặc bù trừ. Trường hợp nộp chậm tiền thuế sẽ bị tính tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp theo quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế. Việc quyết toán thuế được thực hiện thông qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế.

Một số trường hợp đặc thù

• Cá nhân không cư trú tại Việt Nam thực hiện kê khai và nộp thuế ngay tại thời điểm phát sinh thu nhập, không áp dụng quyết toán thuế hằng năm.
• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng bất động sản phải kê khai và nộp thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh giao dịch.
• Việc gia hạn thời hạn nộp thuế trong năm 2025 chỉ áp dụng cho một số ngành, lĩnh vực chịu ảnh hưởng theo quy định tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP; doanh nghiệp và hộ kinh doanh thuộc diện này phải nộp Giấy đề nghị gia hạn để được áp dụng chính sách gia hạn.

Thời hiệu truy thu thuế

Căn cứ khoản 6 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, pháp luật quy định cụ thể về thời hạn truy thu thuế như sau:

Theo quy định, khi đã hết thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế sẽ không bị áp dụng hình thức xử phạt hành chính. Tuy nhiên, người nộp thuế vẫn có trách nhiệm nộp đầy đủ số tiền thuế bị truy thu vào ngân sách nhà nước. Khoản tiền phải nộp bao gồm số thuế còn thiếu, số thuế trốn, số thuế được miễn, giảm hoặc hoàn không đúng quy định, kèm theo tiền chậm nộp. Thời hạn truy thu trong trường hợp này được xác định tối đa là 10 năm trở về trước, tính từ thời điểm cơ quan có thẩm quyền phát hiện hành vi vi phạm.

Riêng đối với trường hợp người nộp thuế không thực hiện đăng ký thuế theo quy định, nghĩa vụ nộp bổ sung không bị giới hạn về thời gian. Theo đó, người nộp thuế phải nộp đủ toàn bộ số thuế còn thiếu, số thuế trốn và tiền chậm nộp tương ứng với toàn bộ thời gian vi phạm tính đến thời điểm bị phát hiện.

Quy định về thời hạn truy thu nêu trên chỉ áp dụng đối với các khoản thuế và các khoản thu khác thuộc diện tổ chức, cá nhân tự kê khai, tự nộp vào ngân sách nhà nước. Đối với các khoản thu liên quan đến đất đai hoặc các khoản thu khác do cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác định nghĩa vụ tài chính, thời hạn truy thu được thực hiện theo quy định của pháp luật về đất đai và các quy định pháp luật có liên quan, nhưng tối thiểu không thấp hơn thời hạn truy thu 10 năm theo quy định chung.

Như vậy, đối với thuế thu nhập cá nhân, cơ quan thuế có quyền truy thu trong thời hạn 10 năm trở về trước kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm. Sau thời hạn này, người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm hành chính nhưng vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp số thuế còn thiếu theo quy định của pháp luật.

Việc tuân thủ kê khai thuế kịp thời giúp tránh rủi ro truy thu, phạt nặng và bảo vệ uy tín kinh doanh của Anh/Chị. Đồng thời, Anh/Chị có thể được khấu trừ chi phí hợp lý để giảm số thuế phải nộp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.