Anh chị cho em hỏi, khi bán hàng qua sàn thương mại điện tử như Shopee thì thuế tính ra sao?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Các loại thuế áp dụng khi bán hàng qua Shopee

Người bán hàng qua Shopee, tùy thuộc vào hình thức kinh doanh (cá nhân hay doanh nghiệp), phải chịu các loại thuế chính sau. Đối với thuế GTGT, nếu người bán là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh sử dụng phương pháp khấu trừ, thuế suất phổ biến là 8% hoặc 10% (tùy loại hàng hóa) theo Điều 10 và 11 Luật Thuế GTGT 2024.

Ví dụ, bán quần áo trên Shopee áp dụng mức 8%, trong khi thiết bị điện tử chịu 10%. Nếu người bán là cá nhân hoặc hộ kinh doanh áp dụng phương pháp trực tiếp, thuế GTGT được tính 1-3% trên doanh thu theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, tùy ngành hàng (ví dụ: bán lẻ hàng tiêu dùng 1%, kinh doanh mỹ phẩm 2%).

Đối với thuế TNCN, cá nhân kinh doanh qua Shopee chịu thuế theo phương pháp khoán, với mức thuế suất 0,5-2% trên doanh thu, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Chẳng hạn, doanh thu bán hàng 100 triệu đồng/tháng, thuế TNCN khoán có thể là 1 triệu đồng nếu bán hàng tiêu dùng thông thường. Nếu người bán là doanh nghiệp, thuế TNDN áp dụng trên lợi nhuận, với thuế suất 20% theo Luật Thuế TNDN 2008, hoặc 10% cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị định 149/2024/NĐ-CP.

Cuối cùng, nếu bán hàng cho khách hàng ở nước ngoài qua Shopee (xuất khẩu trực tuyến), thuế GTGT có thể áp dụng mức 0% theo Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, nhưng phải chứng minh hàng hóa được tiêu dùng ngoài Việt Nam qua chứng từ thanh toán quốc tế và vận đơn. Tuy nhiên, trường hợp này ít phổ biến trên Shopee do người bán cá nhân thường chỉ giao dịch nội địa.

2. Quy trình kê khai và nộp thuế

Người bán trên Shopee phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định, tùy thuộc vào loại hình kinh doanh. Đối với cá nhân kinh doanh, phương pháp thuế khoán được áp dụng phổ biến, không yêu cầu xuất hóa đơn GTGT trừ khi khách hàng yêu cầu. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cơ quan thuế sẽ xác định mức thuế khoán dựa trên doanh thu do Shopee cung cấp qua hệ thống kết nối dữ liệu với Tổng cục Thuế (bắt đầu từ 01/7/2022). Người bán cần đăng ký mã số thuế cá nhân và nộp thuế TNCN, GTGT theo quý trước ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Đối với hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp, việc sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Khi bán hàng qua Shopee, hóa đơn GTGT được xuất qua hệ thống liên kết với sàn hoặc phần mềm kế toán như MISA meInvoice. Doanh thu được ghi nhận sau khi trừ phí dịch vụ Shopee (thường 2-6% giá trị đơn hàng). Kê khai thuế GTGT thực hiện theo mẫu 01/GTGT, nộp trước ngày 20 tháng sau nếu kê khai tháng, hoặc ngày 30 tháng đầu quý sau nếu kê khai quý.

Shopee có trách nhiệm cung cấp dữ liệu doanh thu của người bán cho cơ quan thuế theo Điều 27 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Do đó, người bán cần đảm bảo doanh thu khai báo khớp với số liệu từ sàn để tránh bị truy thu hoặc phạt hành chính (mức phạt 20-100% số thuế gian lận theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

3. Hoàn thuế và ưu đãi thuế

Đối với doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu trừ, nếu thuế GTGT đầu vào (ví dụ: mua nguyên liệu, vận chuyển) lớn hơn thuế đầu ra, có thể nộp hồ sơ hoàn thuế theo Điều 19 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Hồ sơ bao gồm hợp đồng mua bán, hóa đơn đầu vào, và chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Thời gian xử lý hoàn thuế tối đa 40 ngày, hỗ trợ dòng tiền cho người bán quy mô lớn trên Shopee.

Ngoài ra, từ 01/7/2025, Nghị định 174/2025/NĐ-CP tiếp tục gia hạn ưu đãi giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho một số mặt hàng tiêu dùng phổ biến (như thực phẩm, quần áo), giúp giảm chi phí cho người bán và giá bán cho người mua. Tuy nhiên, ưu đãi này không áp dụng cho hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (rượu, thuốc lá) hoặc dịch vụ số không xuất khẩu.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!