Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động kinh doanh qua ứng dụng
Cá nhân kinh doanh qua ứng dụng (như bán đồ ăn trên GrabFood, ShopeeFood) được xác định là cá nhân kinh doanh theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung). Nghĩa vụ thuế chỉ phát sinh khi tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch đạt từ 100 triệu đồng trở lên. Nếu doanh thu dưới ngưỡng này, Anh/Chị được miễn cả thuế TNCN và thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các nền tảng ứng dụng đóng vai trò là đơn vị trung gian có trách nhiệm cung cấp thông tin hoặc thực hiện khấu trừ thuế tại nguồn. Cụ thể, căn cứ Nghị định 117/2020/NĐ-CP, các nền tảng thương mại điện tử có thể thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế cho cá nhân kinh doanh để đảm bảo tính tuân thủ. Mức thuế TNCN áp dụng cho cá nhân kinh doanh dịch vụ ăn uống, phân phối hàng hóa thường là 1,5% hoặc 2% tùy thuộc vào danh mục hàng hóa, dịch vụ cụ thể mà Anh/Chị đăng ký trên ứng dụng.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) liên quan
Đối với cá nhân kinh doanh không thực hiện chế độ kế toán hóa đơn (phương pháp khoán), thuế GTGT sẽ được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu. Theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa có mức thuế GTGT là 1%; hoạt động dịch vụ ăn uống (nếu tính theo dịch vụ) có mức thuế suất là 2%.
Nền tảng ứng dụng có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế GTGT (1% trên doanh thu) và thuế TNCN (2% trên doanh thu) cho cá nhân nếu cá nhân không có mã số thuế hoặc không tự nộp, theo Khoản 3 Điều 15 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc khấu trừ tại nguồn giúp Anh/Chị hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách tự động, tránh các rủi ro về chậm kê khai. Anh/Chị cần yêu cầu ứng dụng cung cấp chứng từ khấu trừ thuế để làm căn cứ quyết toán hoặc đối soát thu nhập cuối năm, đảm bảo không bị thu thuế trùng lặp khi có nhiều nguồn thu nhập khác nhau.
Quy trình kê khai và quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh qua app
Để quản lý tốt nghĩa vụ thuế khi kinh doanh trên nền tảng số, Anh/Chị thực hiện theo quy trình sau:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế và thông báo cho nền tảng ứng dụng Anh/Chị cần thực hiện đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh tại Chi cục Thuế nơi cư trú để được cấp mã số thuế định danh cho hoạt động kinh doanh. Sau khi có mã số thuế, Anh/Chị cập nhật thông tin này lên ứng dụng giao đồ ăn để hệ thống ghi nhận đối tượng nộp thuế chính xác. Việc cung cấp mã số thuế đầy đủ giúp Anh/Chị tránh việc bị ứng dụng khấu trừ thuế ở mức cao hơn so với thực tế hoặc bị tạm dừng tài khoản kinh doanh do không đáp ứng yêu cầu pháp lý về định danh người nộp thuế trên nền tảng thương mại điện tử.
Bước 2: Theo dõi báo cáo doanh thu và đối soát số thuế đã khấu trừ Định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý, Anh/Chị cần truy cập vào mục quản lý cửa hàng trên ứng dụng để tải các báo cáo doanh thu và xác nhận số tiền thuế mà ứng dụng đã khấu trừ và nộp thay. Anh/Chị nên đối chiếu số liệu này với doanh thu thực tế nhận được qua tài khoản ngân hàng để phát hiện các sai sót kịp thời. Đoạn văn này nhấn mạnh rằng việc lưu trữ các báo cáo điện tử từ ứng dụng là bằng chứng quan trọng để Anh/Chị chứng minh số thuế đã nộp với cơ quan thuế khi có hoạt động kiểm tra, đồng thời giúp xác định chính xác thời điểm doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng để chủ động thực hiện các nghĩa vụ kê khai bổ sung nếu cần thiết.
Bước 3: Thực hiện quyết toán thuế hoặc nộp bổ sung nếu có sai lệch Trường hợp trong năm Anh/Chị kinh doanh trên nhiều ứng dụng khác nhau hoặc có thêm các nguồn thu nhập kinh doanh bên ngoài, Anh/Chị cần thực hiện tổng hợp doanh thu toàn bộ để quyết toán cuối năm. Nếu tổng số thuế các ứng dụng đã nộp thay thấp hơn nghĩa vụ thuế thực tế tính trên tổng doanh thu, Anh/Chị phải nộp hồ sơ khai thuế bổ sung và nộp thêm tiền thuế vào ngân sách. Quy trình này giúp Anh/Chị tránh các khoản phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp hoặc trốn thuế (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo hoạt động kinh doanh qua mạng luôn minh bạch, an toàn về mặt pháp lý trước các đợt rà soát dữ liệu từ cơ quan thuế địa phương.
Trách nhiệm chung của cá nhân và nền tảng
Tổng thể, thuế do cá nhân chịu trách nhiệm cuối cùng, nhưng nền tảng ứng dụng đóng vai trò hỗ trợ khấu trừ và nộp thay để giảm gánh nặng hành chính. Cá nhân cần lưu giữ hóa đơn, chứng từ doanh thu để kê khai chính xác, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp hoặc trốn thuế (từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân được miễn thuế TNCN và GTGT, nhưng vẫn phải đăng ký nếu được nền tảng yêu cầu.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp cá nhân tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín trên nền tảng. Đồng thời, nó góp phần minh bạch hóa hoạt động kinh doanh số, hỗ trợ phát triển bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận