Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân chính xác

Quyết toán thuế là một thủ tục quan trọng giúp cá nhân đảm bảo nghĩa vụ tài chính với Nhà nước và tránh các rủi ro pháp lý. Trong quá trình thực hiện quyết toán thuế, nhiều người thường gặp khó khăn về hồ sơ và cách kê khai. Để giúp bạn hiểu rõ hơn, hãy cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu chi tiết về quy trình, cách thức và lưu ý cần thiết khi thực hiện qua bài viết sau đây.

Nội dung bài viết

1. Giới thiệu chung về quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình mà cá nhân người nộp thuế hoặc tổ chức chi trả thu nhập thực hiện nhằm xác định lại chính xác số thuế đã tạm khấu trừ, số thuế thực tế phải nộp trong năm tính thuế và xác lập nghĩa vụ hoàn thành với cơ quan thuế. Mục tiêu của việc quyết toán thuế là để bảo đảm người nộp thuế thực hiện đầy đủ quyền và nghĩa vụ tài chính, đồng thời kiểm soát sự chênh lệch giữa số thuế đã nộp và số thuế thực tế phát sinh.

Về bản chất, quyết toán thuế là bước rà soát cuối cùng trong kỳ tính thuế năm của cá nhân hoặc tổ chức, từ đó xác định:

Nếu số thuế đã nộp nhiều hơn số thuế phải nộp thì người nộp thuế có quyền đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.
Nếu số thuế đã nộp ít hơn số thuế phải nộp thì phải nộp bổ sung phần còn thiếu.

Căn cứ pháp lý điều chỉnh hoạt động quyết toán thuế TNCN được quy định chủ yếu tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2020) và các văn bản hướng dẫn thi hành như Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính. Cụ thể, theo khoản 2 Điều 8 Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm quyết toán thuế với cơ quan thuế nếu có phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp thêm hoặc có yêu cầu hoàn thuế.

Khác với hình thức khấu trừ tại nguồn vốn là tạm tính trên cơ sở thu nhập hàng tháng, việc quyết toán thuế là bước xử lý toàn bộ nghĩa vụ thuế trong cả năm, xét đến các yếu tố như: tổng thu nhập thực tế, các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm, từ thiện nhân đạo, các khoản thu nhập được miễn thuế, thuế đã khấu trừ, và các khoản thu nhập từ nhiều nơi.

Ngoài ra theo quy định của Luật Quản lý thuế và hướng dẫn tại Thông tư 80, cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay trong một số trường hợp nhất định, như chỉ có thu nhập tại một nơi trong năm và được khấu trừ thuế đúng theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Tóm lại quyết toán thuế thu nhập cá nhân là công cụ pháp lý giúp Nhà nước quản lý chặt chẽ nguồn thu từ thuế, đồng thời bảo đảm quyền lợi cho người nộp thuế trong việc hoàn thuế hoặc điều chỉnh nghĩa vụ thuế một cách hợp lý, đúng luật. Việc hiểu và thực hiện đúng thủ tục này không chỉ thể hiện nghĩa vụ công dân mà còn giúp tránh các rủi ro pháp lý về sau.

2. Đối tượng và điều kiện quyết toán thuế TNCN

Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, không phải tất cả các cá nhân có thu nhập đều phải tự thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc xác định đối tượng và điều kiện phải quyết toán thuế được quy định rõ trong các văn bản pháp luật chuyên ngành, đặc biệt là Thông tư 92/2015/TT-BTC và Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN:

Căn cứ khoản 2 Điều 26 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 6 Thông tư 92/2015/TT-BTC, các đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN bao gồm:

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Có số thuế phải nộp thêm so với số thuế đã tạm khấu trừ.
- Có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.
- Có thu nhập từ 2 nơi trở lên, dù đã được khấu trừ tại nguồn nhưng tổng thu nhập cả năm khiến mức thuế phải nộp thay đổi.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công (như doanh nghiệp, tổ chức phi lợi nhuận, tổ chức quốc tế…) có trách nhiệm quyết toán thuế TNCN cho phần thu nhập đã chi trả trong năm.

Lưu ý: Theo khoản 3 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân được ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay trong trường hợp:

Có thu nhập từ duy nhất một nơi;
Đã được tổ chức khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến từng phần;
Ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên;
Không có yêu cầu giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc tại nơi khác;
Không có yêu cầu hoàn thuế.

Ngược lại nếu cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi, có yêu cầu giảm trừ tại nhiều nơi, hoặc có khoản thu nhập chưa khấu trừ đủ thuế, thì không đủ điều kiện ủy quyền và phải tự quyết toán.

Đối tượng không bắt buộc quyết toán thuế:

Một số đối tượng dù có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng không bắt buộc phải quyết toán thuế bao gồm:

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công chỉ có thu nhập tại một nơi và đã được khấu trừ thuế đầy đủ, không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ.
Cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công dưới 132 triệu đồng/năm và đã được khấu trừ thuế tại nguồn theo đúng quy định, căn cứ theo mức giảm trừ gia cảnh hiện hành tại Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.

Tổ chức chi trả thu nhập có những trách nhiệm sau:

Theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm:

Khấu trừ thuế trước khi trả thu nhập cho cá nhân.
Cung cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động.
Thực hiện quyết toán thuế thay cho người lao động nếu được ủy quyền hợp lệ.
Lưu giữ hồ sơ quyết toán theo đúng quy định về thời hạn (05 năm).

Tóm lại để xác định đúng nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN, cần căn cứ vào: tình trạng cư trú của cá nhân, số lượng nguồn thu nhập, mức thu nhập tính thuế sau giảm trừ, tình trạng khấu trừ thuế trong năm, và nhu cầu hoàn thuế. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng quy định không chỉ giúp người nộp thuế bảo vệ quyền lợi tài chính của mình mà còn tránh các sai phạm dẫn đến xử phạt hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

3. Hồ sơ và thủ tục quyết toán thuế TNCN

Việc chuẩn bị hồ sơ đúng và đầy đủ là bước quan trọng để thực hiện thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) một cách suôn sẻ, tránh bị cơ quan thuế trả lại hoặc yêu cầu bổ sung. Căn cứ theo khoản 3 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 10 Thông tư 92/2015/TT-BTC, hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được chia thành hai trường hợp: tự quyết toán và được tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay.

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN

– Đối với cá nhân tự quyết toán:

Tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN (ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC);
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (bản chụp);
Giấy tờ chứng minh các khoản giảm trừ như bảo hiểm nhân thọ, từ thiện, người phụ thuộc…;
Bản sao chứng từ thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có đề nghị miễn, giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần).

– Đối với tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay:

Tờ khai mẫu 05/QTT-TNCN;
Danh sách người lao động được ủy quyền;
Chứng từ liên quan đến thu nhập, giảm trừ, khấu trừ thuế của từng cá nhân;
Văn bản ủy quyền quyết toán thuế của người lao động (nếu chưa nộp từ trước).

Thủ tục quyết toán thuế TNCN

– Đối với cá nhân tự quyết toán:

Bước 1: Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ như nêu trên.
Bước 2: Kê khai thông tin trên: Website https://canhan.gdt.gov.vn, Ứng dụng eTax Mobile, Phần mềm HTKK.

Bước 3: Gửi hồ sơ:

Trực tuyến qua cổng thuế điện tử, hoặc
Nộp bản giấy tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi làm việc cuối cùng.

Bước 4: Theo dõi kết quả xử lý và thực hiện hoàn thuế (nếu có).

– Đối với tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay

Bước 1: Tập hợp thông tin người lao động được ủy quyền và các chứng từ liên quan.
Bước 2: Lập hồ sơ theo mẫu 05/QTT-TNCN.
Bước 3: Nộp hồ sơ qua cổng thuế điện tử doanh nghiệp tại https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Bước 4: Theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế và điều chỉnh nếu được yêu cầu.

Về thời hạn nộp hồ sơ

Theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14:

Cá nhân tự quyết toán: Chậm nhất ngày 30/4 năm sau;
Tổ chức chi trả thu nhập: Chậm nhất ngày 31/3 năm sau.

Tóm lại việc lập hồ sơ quyết toán thuế TNCN phải tuân thủ chặt chẽ theo quy định của pháp luật về mẫu biểu, tài liệu kèm theo và thời hạn nộp. Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác sẽ giúp cá nhân cũng như tổ chức thực hiện nghĩa vụ thuế hiệu quả, tránh phát sinh các vướng mắc không đáng có với cơ quan thuế.

4. Các cách quyết toán thuế

Theo quy định tại khoản 3 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Điều 10 Thông tư 92/2015/TT-BTC), cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN bằng phương thức điện tử hoặc trực tiếp. Hiện nay, Tổng cục Thuế đã triển khai hai cách chính để người nộp thuế dễ dàng thực hiện nghĩa vụ quyết toán một cách tiện lợi, nhanh chóng:

4.1. Quyết toán thuế TNCN online qua website Cục Thuế

Hình thức này phù hợp với cá nhân đã có mã số thuế, từng được khấu trừ thuế tại nguồn, có máy tính kết nối internet và tài khoản thuế điện tử (có thể không cần chữ ký số nếu là cá nhân không kinh doanh).

Các bước thực hiện:

Bước 1: Truy cập vào trang https://canhan.gdt.gov.vn (Cổng thông tin điện tử dành cho cá nhân).
Bước 2: Đăng nhập bằng tài khoản thuế cá nhân (mã số thuế và mật khẩu). Nếu chưa có tài khoản, có thể đăng ký tại mục “Đăng ký tài khoản cá nhân”.
Bước 3: Vào mục “Quyết toán thuế” → Chọn mẫu 02/QTT-TNCN để kê khai.
Bước 4: Nhập đầy đủ các thông tin về:

Tổng thu nhập chịu thuế,

Các khoản giảm trừ,

Thuế đã tạm nộp/đã khấu trừ,

Số thuế còn phải nộp hoặc hoàn trả.

Bước 5: Đính kèm bản scan chứng từ khấu trừ thuế (nếu có).
Bước 6: Ký số (nếu có chữ ký số) hoặc xác thực mã OTP và nộp hồ sơ trực tuyến.
Bước 7: Theo dõi kết quả xử lý hồ sơ và phản hồi từ cơ quan thuế qua tài khoản đăng nhập.

Lưu ý:

Nếu thuộc trường hợp ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức chi trả thu nhập, cá nhân không cần thực hiện theo cách này.
Trường hợp hoàn thuế: nếu hồ sơ đầy đủ, cơ quan thuế sẽ hoàn thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

4.2. Quyết toán thuế TNCN qua ứng dụng eTax Mobile

Ứng dụng eTax Mobile là phương thức mới, hiện đại do Tổng cục Thuế triển khai từ cuối năm 2021, giúp cá nhân thực hiện quyết toán thuế ngay trên điện thoại thông minh mà không cần máy tính hay chữ ký số.

Các bước thực hiện:

Bước 1: Tải ứng dụng eTax Mobile từ:

App Store (đối với iOS), hoặc
Google Play (đối với Android).

Bước 2: Mở ứng dụng, đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu (tương tự tài khoản web). Nếu chưa có tài khoản, đăng ký ngay trên ứng dụng.
Bước 3: Truy cập mục “Quyết toán thuế” → Chọn kê khai mẫu 02/QTT-TNCN.
Bước 4: Nhập các thông tin về thu nhập, giảm trừ, thuế đã nộp, đề nghị hoàn thuế (nếu có).
Bước 5: Chụp ảnh hoặc tải lên các chứng từ:

Biên lai khấu trừ thuế,
Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (nếu đăng ký giảm trừ),
Giấy tờ chứng minh thu nhập từ nước ngoài (nếu có).

Bước 6: Kiểm tra lại toàn bộ nội dung → Gửi hồ sơ.
Bước 7: Nhận thông báo tiếp nhận hồ sơ qua ứng dụng hoặc email đã đăng ký.

Ưu điểm nổi bật:

Không cần sử dụng máy tính, dễ thao tác;

Tiết kiệm thời gian nộp hồ sơ và tra cứu kết quả mọi lúc mọi nơi;

Hỗ trợ xác thực OTP thay vì dùng chữ ký số.

Việc lựa chọn hình thức quyết toán phù hợp sẽ giúp cá nhân hoàn thành nghĩa vụ thuế nhanh chóng và thuận tiện. Dù thực hiện trên website hay ứng dụng di động, người nộp thuế cần đảm bảo kê khai trung thực, nộp đúng hạn và lưu giữ đầy đủ chứng từ làm căn cứ pháp lý.

5. Dịch Vụ Quyết Toán Thuế Tại ACC – Nhanh Chóng, Chính Xác, Bảo Mật Tuyệt Đối

Việc quyết toán thuế cuối năm là nghĩa vụ bắt buộc đối với cá nhân và doanh nghiệp, nhưng lại là quy trình phức tạp, đòi hỏi độ chính xác cao và kiến thức chuyên môn sâu. Để tránh sai sót, tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, lựa chọn một đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp là điều cần thiết. ACC – đơn vị cung cấp dịch vụ pháp lý và kế toán hàng đầu – sẵn sàng đồng hành cùng bạn trong toàn bộ quá trình quyết toán thuế, từ khâu chuẩn bị đến nộp hồ sơ và giải trình khi cần thiết.

Khi sử dụng dịch vụ quyết toán thuế tại ACC, bạn sẽ được hỗ trợ toàn diện:

Tư vấn miễn phí về nghĩa vụ thuế, hồ sơ cần chuẩn bị và quy trình thực hiện.
Kiểm tra – rà soát – hoàn chỉnh chứng từ, sổ sách kế toán một cách chính xác và khoa học.
Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN, TNDN theo đúng chuẩn mực và quy định hiện hành.
Đại diện làm việc với cơ quan thuế, hỗ trợ giải trình khi có yêu cầu.
Bảo mật thông tin tuyệt đối – cam kết không chia sẻ dữ liệu khách hàng cho bên thứ ba.
Tiết kiệm thời gian và chi phí, đặc biệt cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu luật thuế và thường xuyên cập nhật thay đổi từ cơ quan quản lý, ACC cam kết mang lại sự an tâm và kết quả tốt nhất cho khách hàng.

Thông tin liên hệ:

Trụ sở chính: 39 Hoàng Việt, Phường Tân Sơn Nhất, TP. Hồ Chí Minh (Địa chỉ cũ: 39 Hoàng Việt, Phường 4, Quận Tân Bình, TP. HCM)

Văn phòng Vũng Tàu: Tầng số 4, Tòa nhà Viettel, 205A Lê Hồng Phong, phường Tam Thắng, TP. Hồ Chí Minh. (Địa chỉ cũ: Tầng số 4, Tòa nhà Viettel, 205A Lê Hồng Phong, Phường 8, TP. Vũng Tàu, Bà Rịa – Vũng Tàu)

Dù bạn là cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn, hay doanh nghiệp đang cần hoàn tất quyết toán thuế một cách nhanh gọn và chính xác, ACC luôn là lựa chọn uy tín và chuyên nghiệp. Hãy để chúng tôi hỗ trợ bạn giảm thiểu rủi ro, tối ưu chi phí và tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật.

Liên hệ ACC ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí và báo giá dịch vụ nhanh nhất.

6. Câu hỏi thường gặp

Nếu sau khi nghỉ việc, tôi chuyển sang làm tự do và không có thu nhập cố định thì có phải quyết toán thuế không?

Theo khoản 2 Điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà trong năm có phát sinh thuế phải nộp hoặc số thuế nộp thừa thì đều phải thực hiện quyết toán thuế. Dù bạn làm tự do, nếu trong năm có thu nhập từ nhiều nơi hoặc đã nộp thuế thì vẫn cần thực hiện quyết toán.

Tôi bị mất chứng từ khấu trừ thuế thì có được quyết toán không?

Theo điểm b khoản 3 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, khi không có chứng từ khấu trừ, bạn cần liên hệ tổ chức chi trả thu nhập để cấp lại bản sao hoặc xác nhận thu nhập. Cơ quan thuế có thể không chấp nhận hoàn thuế nếu không có chứng từ hợp lệ.

Tôi có người thân là người nước ngoài cư trú tại Việt Nam, có phải quyết toán thuế không?

Theo Điều 1 và Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân không phân biệt quốc tịch, nếu là cá nhân cư trú tại Việt Nam (ở ≥183 ngày/năm hoặc có nơi ở thường trú) và có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì phải thực hiện quyết toán thuế như công dân Việt Nam.

Hy vọng bài viết đã giúp bạn nắm rõ các bước thực hiện quyết toán thuế một cách chính xác và thuận lợi. Nếu cần hỗ trợ pháp lý hoặc tư vấn chuyên sâu hãy liên hệ ngay đường dây nóng của Công ty Luật ACC để được đồng hành và hỗ trợ kịp thời.