Anh chị em cho hỏi bán hàng trên Facebook thì mình khai mẫu 01/CNKD cũ hay là khai 02/CNKD-TMDT?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khái niệm kinh doanh trên Facebook và phân loại hoạt động

Bán hàng trên Facebook là hoạt động kinh doanh thông qua kênh thương mại điện tử; bao gồm việc sử dụng nền tảng mạng xã hội để quảng bá, giao dịch và thực hiện nghĩa vụ thuế. Cá nhân hoặc hộ kinh doanh tham gia bán hàng trên Facebook phải tuân thủ các quy định về kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), đặc biệt khi doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế (hiện tại là 100 triệu đồng/năm đối với GTGT). Phân biệt rõ ràng giữa kinh doanh truyền thống và TMDT giúp xác định mẫu tờ khai phù hợp, tránh sai sót dẫn đến xử phạt hành chính.

Mẫu tờ khai áp dụng cho bán hàng trên Facebook

Đối với cá nhân kinh doanh bán hàng trên Facebook, mẫu tờ khai chính là 01/CNKD (Tờ khai thuế GTGT, TNCN đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán), áp dụng cho hầu hết trường hợp hộ kinh doanh hoặc cá nhân có doanh thu từ TMDT không vượt quá quy mô lớn. Mẫu này được sử dụng để kê khai doanh thu từ các hoạt động bán hàng trực tuyến, bao gồm cả trên nền tảng Facebook, với kỳ kê khai hàng quý hoặc hàng tháng tùy theo quy định của cơ quan thuế địa phương.

Ngược lại, mẫu 02/CNKD-TMDT (Tờ khai bổ sung thông tin về doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử) là tờ khai bắt buộc đối với cá nhân có doanh thu từ TMDT. Mẫu 02/CNKD-TMDT không thay thế mà hỗ trợ mẫu 01/CNKD, giúp kê khai chính xác nguồn gốc doanh thu từ giao dịch trực tuyến. Nếu doanh thu từ Facebook là nguồn chính, Anh/Chị ưu tiên sử dụng mẫu 01/CNKD làm cơ sở chính, kết hợp mẫu 02 nếu có yêu cầu bổ sung.

Căn cứ pháp lý và hướng dẫn kê khai

Theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, cá nhân kinh doanh trên TMDT phải đăng ký mã số thuế và kê khai doanh thu định kỳ, với nền tảng như Facebook có trách nhiệm báo cáo dữ liệu giao dịch cho Tổng cục Thuế.

Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 19 tháng 11 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành các quy định trên, quy định cụ thể tại Phụ lục các mẫu tờ khai, trong đó mẫu 01/CNKD được sử dụng cho phương pháp khoán thuế (doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm), còn mẫu 02/CNKD-TMDT dùng để bổ sung thông tin TMDT theo Điều 10 của Thông tư.

• Để kê khai, Anh/Chị cần chuẩn bị thông tin doanh thu từ Facebook (lấy từ báo cáo giao dịch hoặc hóa đơn điện tử).
• Nộp tờ khai qua hệ thống điện tử iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế, với thời hạn chậm nhất là ngày 20 của tháng đầu quý sau (đối với mẫu 01/CNKD).
• Nếu vi phạm thời hạn kê khai, mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo số ngày chậm trễ, theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Lưu ý, nếu Anh/Chị là hộ kinh doanh lớn hoặc doanh nghiệp, có thể cần chuyển sang phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh, nhưng với bán hàng cá nhân trên Facebook, phương pháp khoán qua mẫu 01/CNKD là phổ biến nhất.

Việc tuân thủ đúng mẫu tờ khai giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Tuân thủ quy định không chỉ giảm thiểu phạt mà còn nâng cao uy tín kinh doanh trên nền tảng số. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.