Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Các loại thuế áp dụng cho hoạt động bán hàng trên TikTok Shop
Hoạt động bán hàng trên TikTok Shop được coi là kinh doanh thương mại điện tử, thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu cá nhân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên. Theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, người bán phải kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế từ giao dịch trên nền tảng. Thông tư số 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành các quy định này, yêu cầu người bán tự xác định và kê khai thuế GTGT theo phương pháp khoán hoặc khấu trừ, tùy theo quy mô kinh doanh. Đối với thuế TNCN, mức thuế suất áp dụng là 0,5% trên doanh thu nếu áp dụng phương pháp khoán.
Đối tượng và điều kiện kê khai thuế
- Cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên TikTok Shop phải đăng ký mã số thuế nếu chưa có, đặc biệt khi doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở lên, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Nền tảng TikTok Shop (là tổ chức nước ngoài) có trách nhiệm cung cấp thông tin giao dịch cho cơ quan thuế Việt Nam theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nhưng người bán vẫn chịu trách nhiệm chính trong việc kê khai.
- Nếu doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm, cá nhân không phải nộp thuế GTGT và TNCN từ hoạt động này, nhưng vẫn cần theo dõi để tránh vi phạm khi vượt ngưỡng.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Quy trình kê khai thuế đối với bán hàng trên TikTok Shop được thực hiện qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế, đảm bảo tính minh bạch và kịp thời. Dưới đây là các bước cụ thể theo hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Người bán cần đăng ký mã số thuế trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) nếu chưa có. Hồ sơ bao gồm: đơn đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT), bản sao CMND/CCCD hoặc giấy phép kinh doanh (nếu hộ kinh doanh). Thời hạn thực hiện trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Việc này giúp hệ thống theo dõi doanh thu từ TikTok Shop một cách tự động.
Bước 2: Theo dõi và xác định doanh thu chịu thuế
Thu thập dữ liệu doanh thu từ báo cáo giao dịch trên TikTok Shop, bao gồm hóa đơn điện tử hoặc biên lai bán hàng. Doanh thu chịu thuế là tổng giá trị hàng hóa/dịch vụ bán ra, trừ các khoản khuyến mãi không phải hoàn tiền. Nếu áp dụng phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu dựa trên dữ liệu từ nền tảng; nếu khấu trừ, người bán phải xuất hóa đơn GTGT cho từng giao dịch.
Bước 3: Kê khai thuế định kỳ
Kê khai thuế GTGT và TNCN hàng quý (trước ngày 20 của tháng đầu quý sau) hoặc hàng tháng nếu doanh thu lớn, qua hệ thống eTax. Sử dụng tờ khai mẫu 01/GTGT cho GTGT và mẫu 01/TNCN cho TNCN. Nội dung kê khai bao gồm doanh thu, số thuế phải nộp (ví dụ: thuế GTGT 1-5% tùy phương pháp, thuế TNCN 0,5-2%). Nếu vi phạm thời hạn, phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Bước 4: Nộp thuế và lưu trữ hồ sơ
Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử liên kết với eTax, trước thời hạn kê khai. Lưu trữ hóa đơn, báo cáo doanh thu từ TikTok Shop ít nhất 10 năm để kiểm tra sau này. Cơ quan thuế có thể phối hợp với TikTok để xác minh dữ liệu, đảm bảo tuân thủ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Các lưu ý về xử phạt và miễn giảm
Nếu không kê khai hoặc kê khai sai, người bán có thể bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (liên quan xử phạt vi phạm hành chính về thuế). Một số trường hợp được miễn thuế nếu doanh thu thấp hoặc thuộc diện ưu đãi, nhưng cần kiểm tra cụ thể với Chi cục Thuế địa phương.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí kinh doanh và xây dựng uy tín trên nền tảng thương mại điện tử. Đồng thời, nó hỗ trợ người bán tiếp cận các dịch vụ tài chính dễ dàng hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận