Xin hỏi, bố em trồng được một vườn lan từ nhiều năm đỉnh điểm, giờ em và vợ em túc tắc bán qua Facebook và một số khách đến nhà mua. Em không đăng ký kinh doanh gì cả, cũng không theo dõi doanh thu nhưng ước chừng cũng được 200 triệu 1 năm. Lâu lâu cũng có ship COD qua bên công ty vận chuyển và gửi nhà xe. Vợ chồng em vẫn đi làm khu công nghiệp, rảnh thì đăng Facebook bán thôi ạ. Vậy em có phải kê khai nộp thuế gì không ạ? Em nghe nói không kê khai nộp thuế, sau này bị phát hiện sẽ phạt tội trốn thuế, em xin anh chị tư vấn ạ..

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Hoạt động bán lan qua Facebook có được xem là kinh doanh chịu thuế không?

Hoạt động bán lan (cây lan hoặc sản phẩm liên quan) qua nền tảng Facebook với doanh thu 200 triệu đồng/năm được pháp luật Việt Nam công nhận là hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân.

Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), thu nhập từ kinh doanh bao gồm các khoản thu từ hoạt động buôn bán hàng hóa, dịch vụ, bất kể hình thức trực tuyến hay ngoại tuyến.

Doanh thu 200 triệu đồng/năm vượt ngưỡng miễn thuế (100 triệu đồng/năm theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân), nên cá nhân phải kê khai và nộp thuế. Việc không kê khai có thể dẫn đến xử phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh.

Các loại thuế phải nộp

Cá nhân kinh doanh như trường hợp này phải nộp hai loại thuế chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

• Thuế GTGT: Áp dụng nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, với mức thuế suất 1% trên doanh thu đối với hoạt động bán hàng hóa. Không áp dụng nếu doanh thu dưới ngưỡng này.
• Thuế TNCN: Tính trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ chi phí hợp lý, với mức thuế suất 0,5% trên doanh thu đối với kinh doanh hàng hóa (theo Biểu thuế tại Điều 1 Phụ lục I Thông tư 111/2013/TT-BTC). Tổng số thuế phải nộp có thể dao động từ khoảng 3% đến 5% doanh thu, tùy theo chi phí khấu trừ.

Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết về khai thuế, nộp thuế đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, yêu cầu cá nhân phải đăng ký phương pháp kê khai phù hợp (kê khai theo quý hoặc năm).

Quy trình kê khai và nộp thuế

Để tuân thủ quy định, cá nhân cần thực hiện các bước sau một cách kịp thời, tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Cơ quan thuế khu vực nơi cư trú hoặc nơi kinh doanh chính, trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).
• Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
• Giấy tờ chứng minh nơi cư trú (nếu cần).

Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế điện tử để kê khai trực tuyến qua hệ thống iHTKK hoặc eTax.

Bước 2: Kê khai thuế định kỳ

Kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) hoặc năm (trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch), tùy theo doanh thu. Sử dụng phần mềm kê khai điện tử, nộp tờ khai qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Nội dung kê khai bao gồm doanh thu thực tế, chi phí khấu trừ (hóa đơn, chứng từ hợp lệ) và số thuế tạm tính. Nếu kinh doanh qua Facebook, cần lưu giữ chứng từ giao dịch (hóa đơn điện tử hoặc biên nhận chuyển khoản) để chứng minh.

Bước 3: Nộp thuế và quyết toán

Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định, trước hạn kê khai. Cuối năm, thực hiện quyết toán thuế TNCN tại Chi cục Thuế (nếu có số thuế nộp thừa hoặc thiếu). Nếu doanh thu thay đổi, điều chỉnh kê khai bổ sung trong vòng 10 năm kể từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế, theo Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế thông qua khấu trừ hợp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.