Cho em hỏi nhanh, cá nhân bán một mảnh đất duy nhất đứng tên mình thì có được miễn thuế thu nhập cá nhân không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện miễn thuế thu nhập cá nhân khi cá nhân chuyển nhượng bất động sản

Theo quy định tại Điều 4, khoản 1, điểm h Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13), cá nhân được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với nhà ở trong trường hợp chỉ có một nhà ở hoặc một quyền sử dụng đất ở duy nhất.

Điều này áp dụng cho trường hợp cá nhân bán mảnh đất duy nhất đứng tên mình, miễn là mảnh đất đó là đất ở (theo phân loại tại Luật Đất đai 2024, Điều 9 và Điều 10) và cá nhân không sở hữu bất kỳ quyền sử dụng đất ở hoặc nhà ở nào khác tại thời điểm chuyển nhượng.

Xem thêm: Thú thực là em đang rất rối vì công ty cũ của em đã giải thể từ cuối năm ngoái nhưng đến giờ em vẫn chưa nhận được chứng từ khấu trừ thuế TNCN để đi làm quyết toán, em có lên chi cục thuế hỏi thì họ bảo liên hệ với người đại diện pháp luật cũ của công ty, nhưng ông ấy đã đi khỏi địa phương và không liên lạc được, trong trường hợp công ty "mất tích" như thế này thì cá nhân như em có thể dùng bảng lương hoặc sao kê ngân hàng có ghi rõ nội dung trừ thuế để làm căn cứ xin hoàn thuế được không ạ?

Nếu mảnh đất là đất ở duy nhất, thu nhập từ chuyển nhượng sẽ không phải chịu thuế TNCN với mức thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng (theo Điều 12 Luật Thuế TNCN 2007). Tuy nhiên, nếu cá nhân sở hữu nhiều hơn một quyền sử dụng đất ở, thì toàn bộ thu nhập từ chuyển nhượng sẽ bị đánh thuế.

Nghị định 65/2013/NĐ-CP (Điều 6) và Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 10) quy định chi tiết rằng cơ quan thuế sẽ xác định tình trạng "duy nhất" dựa trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ) và các giấy tờ chứng minh không sở hữu tài sản khác.

Hồ sơ chứng minh để được miễn thuế

Xem thêm: Cho mình hỏi về quy định hoàn thuế TNCN cho cá nhân có thu nhập từ hai nơi mà một nơi là hợp đồng lao động dài hạn, một nơi là hợp đồng khoán việc ngắn hạn dưới 3 tháng, tại nơi khoán việc họ đã trừ 10% thuế của mình nhưng khi mình xin chứng từ khấu trừ thì họ bảo họ đã kê khai tổng hợp theo danh sách nên không cấp chứng từ lẻ được, vậy trong trường hợp không có chứng từ lẻ thì mình phải làm sao để minh minh chứng với cơ quan thuế rằng mình đã nộp thuế tại đó để được hoàn trả tiền ạ?

Để được cơ quan thuế xác nhận miễn thuế, cá nhân cần chuẩn bị và nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi có bất động sản theo quy trình kê khai chuyển nhượng (theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 14):

• Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ) đứng tên cá nhân, chứng minh đây là mảnh đất duy nhất.
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 02/TNCN (Phụ lục I Thông tư 111/2013/TT-BTC), ghi rõ yêu cầu miễn thuế và cam kết chỉ sở hữu một quyền sử dụng đất ở.
• Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản đã công chứng (theo Luật Đất đai 2024, Điều 188).
• Giấy xác nhận của UBND cấp xã/phường về tình trạng không sở hữu nhà ở, đất ở khác (nếu cần thiết để bổ sung chứng minh).
• Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của người chuyển nhượng.

Lưu ý, nếu không chứng minh được tình trạng "duy nhất", cá nhân sẽ phải nộp thuế TNCN đầy đủ, và có thể bị phạt chậm nộp từ 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp (theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019), với mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm (Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Việc tuân thủ các quy định về miễn thuế TNCN giúp cá nhân tránh các khoản phạt không đáng có, đảm bảo giao dịch chuyển nhượng diễn ra suôn sẻ và hợp pháp. Đồng thời, điều này góp phần bảo vệ quyền lợi tài sản theo Luật Đất đai 2024. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.