Anh chị giúp em, em bán nến thơm qua Instagram, doanh thu 160 triệu/năm, nhập hàng không hóa đơn. Cơ quan thuế có kiểm tra qua mạng xã hội không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thẩm quyền kiểm tra của cơ quan thuế đối với hoạt động kinh doanh trên Instagram

Cơ quan thuế có thẩm quyền thực hiện kiểm tra, thanh tra đối với mọi hoạt động kinh doanh, bao gồm bán hàng hóa như nến thơm trên các nền tảng số như Instagram, nhằm đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế.

Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (Điều 16, Điều 19), cơ quan thuế có quyền yêu cầu tổ chức, cá nhân cung cấp thông tin, dữ liệu và thực hiện kiểm tra, thanh tra đối với hoạt động kinh doanh, bao gồm kinh doanh trên nền tảng số như Instagram. Việc kiểm tra này áp dụng cho cả hộ kinh doanh cá thể hoặc doanh nghiệp nhỏ lẻ sử dụng Instagram làm kênh bán hàng trực tuyến.

Các hình thức kiểm tra áp dụng

Cơ quan thuế có thể áp dụng nhiều hình thức kiểm tra linh hoạt, phù hợp với đặc thù kinh doanh trên nền tảng số. Cơ quan thuế có thể thực hiện kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế hoặc kiểm tra trên hồ sơ khai thuế; đồng thời thực hiện thanh tra thuế khi có dấu hiệu rủi ro, theo quy định tại Điều 110 và Điều 113 Luật Quản lý thuế 2019.

Quy trình kiểm tra thuế

Quy trình kiểm tra được thực hiện theo trình tự nghiêm ngặt để đảm bảo tính minh bạch và quyền lợi của người nộp thuế. Quy trình kiểm tra thuế được thực hiện theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, bao gồm các bước sau:

Bước 1: Lập kế hoạch và thông báo kiểm tra

Cơ quan thuế lập kế hoạch kiểm tra dựa trên dữ liệu rủi ro (như doanh thu từ Instagram vượt ngưỡng kê khai). Họ sẽ gửi thông báo kiểm tra bằng văn bản ít nhất 3 ngày làm việc trước (trừ trường hợp đột xuất), nêu rõ thời gian, địa điểm và nội dung kiểm tra liên quan đến bán nến thơm.

Bước 2: Thực hiện kiểm tra tại chỗ hoặc qua dữ liệu

Đoàn kiểm tra sẽ yêu cầu cung cấp hồ sơ như sổ sách kế toán, hóa đơn bán hàng trên Instagram, chứng từ chi phí nhập nguyên liệu nến thơm. Họ có thể kiểm tra trực tiếp tài khoản Instagram để xác minh doanh thu thực tế, thời gian kiểm tra không quá 10 ngày (có thể gia hạn).

Bước 3: Lập biên bản và thông báo kết quả

Sau kiểm tra, cơ quan thuế lập biên bản ghi nhận kết quả, yêu cầu người nộp thuế ký xác nhận. Trường hợp khai thiếu, trốn thuế, người nộp thuế có thể bị phạt 20% số thuế thiếu hoặc từ 1 đến 3 lần số thuế trốn và phải nộp tiền chậm nộp 0,03%/ngày theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Bước 4: Xử lý khiếu nại và kết thúc

Người nộp thuế có quyền khiếu nại quyết định kiểm tra trong vòng 30 ngày. Quy trình kết thúc khi hoàn tất xử lý, giúp đảm bảo tuân thủ lâu dài.

Nghĩa vụ của người kinh doanh trên Instagram

Để tránh rủi ro kiểm tra, người bán nến thơm cần kê khai đầy đủ doanh thu từ Instagram, sử dụng hóa đơn điện tử và nộp thuế đúng hạn. Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

• Sổ sách kế toán ghi nhận doanh thu bán hàng (theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC về hóa đơn điện tử).
• Chứng từ nhập khẩu hoặc mua nguyên liệu sản xuất nến thơm.
• Báo cáo doanh thu từ nền tảng Instagram (export dữ liệu đơn hàng).
• Tờ khai thuế GTGT hoặc TNCN hàng quý/tháng.

Tuân thủ các quy định này giúp tránh phạt hành chính và duy trì hoạt động kinh doanh bền vững. Việc kiểm tra thuế trên nền tảng số ngày càng chặt chẽ, mang lại lợi ích như minh bạch tài chính và cơ hội tiếp cận hỗ trợ từ nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.