Anh chị ơi, em bán nước mía vỉa hè, kiếm 4 triệu/tháng. Có cần nộp thuế gì không?

# Bán nước mía vỉa hè có phải nộp thuế gì không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ thuế đối với hoạt động bán nước mía vỉa hè

Hoạt động bán nước mía vỉa hè được xem là hình thức kinh doanh cá thể hoặc hộ kinh doanh nhỏ lẻ, phát sinh nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam. Cụ thể, theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, mọi cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh đều là người nộp thuế, trừ trường hợp được miễn. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết về việc đăng ký, kê khai và nộp thuế, áp dụng cho các hoạt động kinh doanh không chính thức như bán hàng vỉa hè. Nếu không đăng ký kinh doanh, cá nhân vẫn có trách nhiệm tự giác kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế, nhằm tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Các loại thuế áp dụng

• Thuế môn bài: Đây là loại thuế bắt buộc đối với cá nhân kinh doanh, tính theo mức doanh thu hàng năm. Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, mức thuế môn bài là 300.000 đồng/năm; từ trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm là 500.000 đồng/năm. Theo Điều 4 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, cá nhân bán nước mía vỉa hè phải đăng ký nộp thuế môn bài tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc kinh doanh.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Nếu doanh thu hàng năm từ hoạt động kinh doanh dưới 100 triệu đồng, cá nhân được miễn nộp thuế GTGT và TNCN theo Khoản 2 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC (hướng dẫn Luật Quản lý thuế). Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, phải kê khai và nộp theo phương pháp khoán với mức thuế suất 1-5% trên doanh thu tùy ngành nghề (đối với bán nước mía thuộc nhóm dịch vụ ăn uống, thường là 5%). Vi phạm có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Điều kiện miễn giảm thuế

Cá nhân bán nước mía vỉa hè có thể được miễn một số loại thuế nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn nộp thuế môn bài.
• Hoạt động kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định: Có thể áp dụng mức khoán thuế thấp hơn, nhưng phải chứng minh qua sổ sách hoặc hóa đơn nếu cơ quan thuế kiểm tra.
• Các trường hợp đặc biệt như hộ nghèo, cận nghèo: Có thể được miễn thuế môn bài theo quy định tại Điều 5 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Để xác định chính xác, cá nhân cần liên hệ Chi cục Thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể dựa trên tình hình thực tế.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Nếu hoạt động kinh doanh phát sinh nghĩa vụ thuế, cá nhân cần thực hiện theo các bước sau theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

Bước 1: Đăng ký thuế

Cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc kinh doanh trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Hồ sơ bao gồm: Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT), bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu. Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế để sử dụng cho các giao dịch.

Bước 2: Kê khai doanh thu

Hàng quý hoặc hàng năm, cá nhân tự kê khai doanh thu thực tế qua ứng dụng eTax hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế. Đối với kinh doanh nhỏ lẻ, cơ quan thuế thường áp dụng phương pháp khoán thuế dựa trên ước tính doanh thu (ví dụ: 20-50 triệu đồng/năm cho bán nước mía vỉa hè). Cần lưu giữ hóa đơn, sổ sách đơn giản để chứng minh nếu bị kiểm tra.

Bước 3: Nộp thuế

Nộp thuế đúng hạn: Thuế môn bài nộp một lần/năm trước ngày 30/1; thuế GTGT và TNCN nộp theo quý trước ngày 30 của tháng đầu quý sau. Có thể nộp qua ngân hàng, kho bạc hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế. Nếu chậm nộp, bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

Tuân thủ nghĩa vụ thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, bảo vệ quyền lợi kinh doanh lâu dài và có thể được hưởng các ưu đãi từ Nhà nước. Việc kê khai đúng hạn còn hỗ trợ xây dựng uy tín cá nhân trong cộng đồng kinh doanh.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.