Mình bán trực tuyến trên Facebook từ 2024, doanh thu dưới 100 triệu/năm thì giờ khai thuế như thế nào với có bị phạt không ạ? Mình chưa khai và cũng chưa có giấy phép kinh doanh.

# Bán online dưới 100 triệu/năm có khai thuế?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh online

Theo quy định hiện hành (Thông tư 40/2021/TT-BTC), cá nhân kinh doanh online chỉ phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi:

• Doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch đạt trên 100 triệu đồng.
• Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, cá nhân không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Hoạt động bán hàng online thường được xếp vào nhóm "Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa". Mức thuế được tính trên doanh thu (không trừ chi phí đầu vào) như sau: Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): 1%; Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): 0,5%; Tổng cộng: 1,5% trên doanh thu.

Ví dụ: Nếu trong năm 2025, bạn bán hàng trên Shopee/Facebook và đạt tổng doanh thu là 200 triệu đồng, số thuế bạn phải nộp sẽ là: $200.000.000 \times 1,5\% = 3.000.000$ VNĐ.

Hiện nay, cơ quan thuế đang đẩy mạnh việc rà soát dữ liệu từ các sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, TikTok Shop…) và các đơn vị vận chuyển. Do đó:

• Tính tự giác: Cá nhân nên chủ động kê khai để tránh bị phạt chậm nộp và tiền lãi phát sinh.
• Hóa đơn chứng từ: Dù tính thuế trên doanh thu, việc lưu trữ hóa đơn đầu vào vẫn quan trọng để chứng minh nguồn gốc hàng hóa khi có kiểm tra.

Mức thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm và nghĩa vụ kê khai

Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ sản xuất, kinh doanh của cá nhân cư trú dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế TNCN. Do đó, nếu tổng thu nhập từ bán hàng online trong năm dương lịch không vượt quá mức này, cá nhân không phải nộp thuế TNCN đối với khoản thu nhập đó. Tuy nhiên, cá nhân vẫn thuộc đối tượng phải kê khai thuế theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế năm 2019). Cụ thể, Điều 7 Nghị định này yêu cầu cá nhân kinh doanh phải đăng ký mã số thuế và kê khai tình hình thu nhập nếu có hoạt động sản xuất, kinh doanh, ngay cả khi dưới mức miễn thuế, để cơ quan thuế quản lý và xác định chính xác nghĩa vụ. Việc kê khai giúp tránh các rủi ro pháp lý sau này, như bị truy thu thuế nếu thu nhập thực tế cao hơn.

Dù không phải nộp tiền thuế, việc kê khai mang lại những lợi ích quản lý quan trọng:

• Tạo cơ sở dữ liệu: Giúp cơ quan thuế xác nhận bạn đang hoạt động kinh doanh hợp pháp.
• Chứng minh thu nhập: Trong một số trường hợp (như vay vốn ngân hàng, chứng minh tài chính), các tờ khai thuế này là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất về thu nhập của bạn.
• Tránh bị ấn định thuế: Nếu cơ quan thuế kiểm tra và thấy bạn có hoạt động kinh doanh nhưng không kê khai, họ có quyền ấn định doanh thu dựa trên cơ sở dữ liệu ngành, điều này thường dẫn đến số thuế phải nộp cao hơn thực tế.

Như bạn đã nêu, việc kê khai giúp tránh rủi ro pháp lý. Thực tế hiện nay, cơ quan thuế có thể truy thu dựa trên:

• Dữ liệu từ sàn TMĐT: Các sàn đã bắt đầu cung cấp thông tin người bán (tên, doanh thu, tài khoản ngân hàng) định kỳ cho Tổng cục Thuế.
• Dữ liệu từ đơn vị vận chuyển: Số lượng đơn hàng thành công là bằng chứng xác thực về doanh thu thực tế.
• Giao dịch ngân hàng: Các giao dịch có nội dung thanh toán hàng hóa/dịch vụ liên tục sẽ bị đưa vào diện rà soát.

Lưu ý: Nếu bị phát hiện có doanh thu trên 100 triệu đồng nhưng không kê khai, cá nhân không chỉ phải nộp đủ số thuế bị thiếu mà còn phải chịu tiền chậm nộp và phạt hành chính về hành vi trốn thuế hoặc chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Để tuân thủ đúng Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh online nên:

1. Đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh: Nếu chưa có, bạn có thể thực hiện đăng ký qua ứng dụng eTax Mobile hoặc tại Chi cục thuế nơi cư trú.
2. Lựa chọn phương pháp kê khai: Thông thường cá nhân nhỏ lẻ sẽ áp dụng Phương pháp khoán (khai 1 lần/năm) hoặc Khai theo từng lần phát sinh.

Thời điểm và căn cứ phát sinh nghĩa vụ thuế

Nghĩa vụ thuế phát sinh tại thời điểm thu nhập được ghi nhận, theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thường là khi chuyển giao hàng hóa hoặc nhận thanh toán từ khách hàng online. Đối với thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân chỉ cần kê khai một lần/năm (tờ khai quyết toán thuế TNCN) trước ngày 31 tháng 3 năm sau, mà không phải nộp tiền thuế. Nếu không kê khai đúng hạn, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm. Trong trường hợp bán hàng online qua các nền tảng thương mại điện tử (như Shopee, Lazada), các nền tảng này có trách nhiệm khấu trừ và kê khai thay một phần, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, giúp giảm gánh nặng cho cá nhân.

Việc tuân thủ kê khai thuế giúp cá nhân tránh các chế tài pháp lý, bảo vệ quyền lợi hợp pháp và xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Đồng thời, nó hỗ trợ cơ quan nhà nước quản lý hiệu quả nguồn thu ngân sách. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.