Bán online từ 2020 chưa khai thuế, giờ kê khai thế nào?

Công ty Luật ACC xin gửi lời chào và cảm ơn bạn đã tin tưởng đặt câu hỏi về vấn đề thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh online. Việc kê khai và nộp thuế là nghĩa vụ pháp lý quan trọng đối với cá nhân kinh doanh, đặc biệt trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng siết chặt quản lý đối với thương mại điện tử. Dưới đây, chúng tôi sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế dựa trên quy định pháp luật mới nhất, đảm bảo phù hợp với tình huống của bạn.

Nội dung bài viết

1. Quy định pháp luật về thuế đối với cá nhân kinh doanh online

1.1. Đối tượng và nghĩa vụ nộp thuế

Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Thông tư số 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 100/2021/TT-BTC), cá nhân kinh doanh online, bao gồm bán hàng qua mạng xã hội, sàn thương mại điện tử, hoặc thu tiền qua COD và chuyển khoản cá nhân, có trách nhiệm đăng ký, kê khai, và nộp thuế nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (trừ một số trường hợp đặc biệt). Từ ngày 1/7/2025, theo Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi) năm 2024, ngưỡng doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, trong giai đoạn 2020–2024, ngưỡng 100 triệu đồng/năm vẫn được áp dụng.

Bạn đã kinh doanh từ năm 2020 nhưng chưa thực hiện bất kỳ nghĩa vụ thuế nào, do đó cần rà soát doanh thu từng năm để xác định nghĩa vụ thuế môn bài, thuế GTGT, và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Với doanh thu bạn cung cấp (2020–2022 dưới 100 triệu đồng, 2023 khoảng 600 triệu đồng, 2024 khoảng 700 triệu đồng), chúng tôi sẽ phân tích cụ thể dưới đây.

1.2. Các loại thuế phải nộp

Cá nhân kinh doanh online như bạn phải nộp ba loại thuế chính:

Lệ phí môn bài: Áp dụng hàng năm, mức thu dựa trên doanh thu (Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định số 22/2020/NĐ-CP).
Thuế GTGT: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, áp dụng với doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (Thông tư số 40/2021/TT-BTC).
Thuế TNCN: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, áp dụng với doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (Thông tư số 40/2021/TT-BTC).

2. Phân tích nghĩa vụ thuế theo từng giai đoạn

2.1. Giai đoạn 2020–2022 (doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm)

Theo Khoản 2, Điều 4, Thông tư số 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, bạn vẫn có thể phải nộp lệ phí môn bài nếu không thuộc diện miễn, ví dụ:

Miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên (2020) nếu là năm bắt đầu kinh doanh (Nghị định số 22/2020/NĐ-CP).
Các năm tiếp theo (2021, 2022), nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, bạn được miễn lệ phí môn bài.

Do bạn chưa đăng ký thuế, cơ quan thuế không có dữ liệu để xác định doanh thu, nên bạn cần chuẩn bị hồ sơ để chứng minh doanh thu dưới 100 triệu đồng (ví dụ: sao kê tài khoản ngân hàng, dữ liệu từ đơn vị vận chuyển). Nếu không chứng minh được, cơ quan thuế có thể áp dụng mức doanh thu giả định, dẫn đến truy thu thuế.

2.2. Giai đoạn 2023–2024 (doanh thu 600–700 triệu đồng/năm)

Với doanh thu 600 triệu đồng (2023) và 700 triệu đồng (2024), bạn thuộc diện phải nộp cả lệ phí môn bài, thuế GTGT, và thuế TNCN. Cụ thể:

Lệ phí môn bài:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1 triệu đồng/năm (2023, 2024).
- Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 30/1 của năm tiếp theo (Thông tư số 65/2020/TT-BTC).
Thuế GTGT và thuế TNCN (phương pháp khoán):
- Hoạt động bán hàng online thuộc ngành phân phối, cung cấp hàng hóa, với tỷ lệ thuế GTGT là 1% và thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu (Phụ lục I, Thông tư số 40/2021/TT-BTC).
- Năm 2023: Thuế GTGT = 600 triệu × 1% = 6 triệu đồng; Thuế TNCN = 600 triệu × 0,5% = 3 triệu đồng.
- Năm 2024: Thuế GTGT = 700 triệu × 1% = 7 triệu đồng; Thuế TNCN = 700 triệu × 0,5% = 3,5 triệu đồng.
- Tổng thuế phải nộp: 9 triệu đồng (2023) + 10,5 triệu đồng (2024) = 19,5 triệu đồng (chưa kể lệ phí môn bài).

2.3. Xử lý vi phạm chậm nộp thuế

Do bạn chưa kê khai thuế từ 2020, cơ quan thuế có thể truy thu thuế và áp dụng tiền phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, theo Khoản 2, Điều 59, Luật Quản lý thuế năm 2019). Ngoài ra, nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày, bạn có thể bị phạt từ 15–25 triệu đồng (Nghị định số 49/2025/NĐ-CP). Để giảm thiểu rủi ro, bạn cần chủ động liên hệ cơ quan thuế để kê khai bổ sung và xin giảm phạt.

3. Hướng dẫn kê khai thuế

3.1. Đăng ký thuế

Bạn cần đăng ký mã số thuế tại chi cục thuế nơi cư trú hoặc nơi kinh doanh. Hồ sơ bao gồm:

Tờ khai đăng ký thuế (Mẫu số 03-ĐK-TCT, Thông tư số 105/2020/TT-BTC).
Bản sao căn cước công dân. Hồ sơ có thể nộp trực tiếp hoặc qua Cổng thông tin điện tử ngành thuế (etax.gov.vn) hoặc ứng dụng eTax Mobile.

3.2. Kê khai thuế bổ sung cho các năm 2020–2024

Hồ sơ khai thuế (Mẫu số 01/CNKD, Thông tư số 40/2021/TT-BTC):
- Giai đoạn 2020–2022: Nộp tờ khai để xác nhận doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, kèm tài liệu chứng minh (sao kê ngân hàng, dữ liệu COD).
- Giai đoạn 2023–2024: Nộp tờ khai theo phương pháp khoán, khai báo doanh thu và tính thuế GTGT, thuế TNCN như đã nêu.
Phụ lục bổ sung: Bảng kê hoạt động kinh doanh (Mẫu số 01-2/BK-HĐKD) để chi tiết hóa doanh thu.
Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu (đối với năm 2023–2024, cần nộp bổ sung ngay).

3.3. Nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử

Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng, ứng dụng eTax Mobile, hoặc tại chi cục thuế.
Từ ngày 1/6/2025, nếu doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm, bạn phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (Nghị định số 70/2024/NĐ-CP). Hiện tại, bạn có thể đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ nếu khách hàng yêu cầu.

4. Lưu ý để tránh rủi ro pháp lý

4.1. Lưu trữ chứng từ

Bạn cần lưu trữ sao kê ngân hàng, dữ liệu COD, và hợp đồng với đơn vị vận chuyển để chứng minh doanh thu. Cơ quan thuế có thể yêu cầu xuất trình khi kiểm tra.

4.2. Cập nhật quy định mới

Theo Nghị quyết số 68/2024/QH15, hình thức thuế khoán sẽ bị xóa bỏ từ năm 2026 đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm. Bạn cần theo dõi để chuyển sang phương pháp kê khai nếu doanh thu tăng.

4.3. Liên hệ cơ quan thuế

Chủ động làm việc với chi cục thuế để được hướng dẫn cụ thể và tránh bị truy thu hoặc phạt nặng. Cơ quan thuế có thể hỗ trợ giảm tiền chậm nộp nếu bạn tự nguyện khắc phục.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Công ty Luật ACC hy vọng hướng dẫn trên giúp bạn giải quyết vấn đề thuế một cách hiệu quả. Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp bạn tránh rủi ro pháp lý mà còn xây dựng uy tín cho hoạt động kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ thêm, bạn có thể liên hệ chi cục thuế địa phương hoặc các đơn vị tư vấn pháp lý chuyên nghiệp.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.